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租賃建筑機械會計分錄

2023-03-28 09:39:30深圳會計培訓(xùn)

企業(yè)所得稅法實施條例第五十八條固定資產(chǎn)的計稅依據(jù),按照下列方法確定:

………

(3)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同時發(fā)生的相關(guān)費用為計稅依據(jù);租賃合同未約定付款總額的,以資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同時發(fā)生的相關(guān)費用為計稅依據(jù);

1.支付總額=現(xiàn)在和將來要支付的總額。

2.假設(shè)增值稅稅率為16,支付價稅合計分離:固定資產(chǎn)A原值為b的增值稅。

條目參考

借入固定資產(chǎn)a

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(待認證的進項稅)b

銀行存款(定金)

以后期間應(yīng)付的長期應(yīng)付款。

折舊基于正常的固定資產(chǎn)折舊。

對于從融資公司收到的每張發(fā)票,根據(jù)發(fā)票上的稅額:

應(yīng)付借稅-應(yīng)付增值稅(進項稅)

應(yīng)付貸款稅-應(yīng)付增值稅(待認證的進項稅)

借入長期應(yīng)付款

貸出銀行存款

(票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時候就已經(jīng)被收取了,我這里就不關(guān)心他了。)


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