當(dāng)企業(yè)已經(jīng)發(fā)生管理費(fèi)用并支付后，發(fā)票可能就到了。那么已經(jīng)交了管理費(fèi)但發(fā)票還沒到的會計分錄該怎么辦呢？

管理已支付費(fèi)用發(fā)票尚未到達(dá)公司的會計分錄。

1.如果當(dāng)月信用報告已支付，發(fā)票未收到：

借項：預(yù)付款/其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

2.收到電子發(fā)票后：

借：管理費(fèi)

貸項：預(yù)付款/其他應(yīng)收款

預(yù)付款是多少？

預(yù)付款是指買賣雙方約定提前向供應(yīng)商支付部分貨款的一種債權(quán)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付貨款和預(yù)付購貨訂金。施工企業(yè)預(yù)付款項主要包括預(yù)付工程款和預(yù)付材料款。預(yù)付款是預(yù)先支付給供應(yīng)商客戶的錢，也是公司債權(quán)的組成部分。

管理費(fèi)是多少？

管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用的具體項目包括公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、勞動保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、董事會成員費(fèi)、財務(wù)報告費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)和其他管理費(fèi)用。

企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本科目借方登記企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，貸方登記期末管理費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。轉(zhuǎn)賬之后，這個賬戶應(yīng)該沒有余額了。本科目根據(jù)管理費(fèi)用的支出項目進(jìn)行明細(xì)核算。

發(fā)票失控是指開票企業(yè)未及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納稅款，或者企業(yè)本身存在問題，開具失控發(fā)票時無法抵扣，需要將發(fā)票轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅。失控進(jìn)項稅的會計分錄怎么辦？

發(fā)票失控進(jìn)項稅的會計分錄

1.進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出：

借：原材料等科目。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額)

2.結(jié)轉(zhuǎn)：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3.納稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)納稅額是多少？

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實現(xiàn)的利潤，按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定，應(yīng)繳納的各種稅金。

應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法繳納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，以及企業(yè)在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目概括反映各項稅費(fèi)的繳納情況，并根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)項目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，借方登記已繳納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未繳納的稅費(fèi)；期末，如果借方余額反映多繳或未抵扣的稅款。

涉及到貨款已經(jīng)支付，但發(fā)票尚未到賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，企業(yè)通常設(shè)置存貨、應(yīng)付賬款等科目進(jìn)行核算。具體會計分錄怎么做？

已付發(fā)票尚未到達(dá)的會計分錄。

1.月底的預(yù)計購買量，

借：庫存商品/原材料

貸：應(yīng)付賬款——預(yù)計應(yīng)付賬款

2、下月初，沖回暫估。

借：庫存商品/原材料(紅色)

貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款(紅字)

3.收到發(fā)票賬單后，

借：庫存商品/原材料

應(yīng)交稅金3335

庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程，驗收入庫，符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可按合同規(guī)定的條件發(fā)給訂貨單位，或可作為商品銷售的產(chǎn)品，以及已采購或委托加工，驗收入庫待售的各類商品。庫存商品明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)庫存商品的種類、品種、規(guī)格設(shè)置。如有企業(yè)零售部門存放待售商品、送展銷商品、已發(fā)出但尚未收回的商品，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。庫存商品的明細(xì)賬一般采用數(shù)量金額公式。

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存商品”科目，核算庫存商品的增減及其余額。商品驗收入庫時，應(yīng)由“生產(chǎn)成本”科目轉(zhuǎn)入“庫存商品”科目。對外銷售庫存商品時，根據(jù)不同的銷售方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；在建工程和其他接收存貨的商品，應(yīng)按其成本進(jìn)行轉(zhuǎn)移。