進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄：

商品用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)。

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利基金。

貸款：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

貨物的異常損失

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失溢——待處理流動資產(chǎn)損失。

貸款：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

產(chǎn)品和成品發(fā)生非正常損失。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失溢——待處理流動資產(chǎn)損失。

貸款：在制品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營簡單稅目和免稅項(xiàng)目。

借：管理費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

取得不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的不動產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

買方的銷售折扣、暫�；蛲素洝�

借：銀行存款

貸款：長期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)移的計(jì)算方法：

一個(gè)

含稅支付還原法的計(jì)算公式：待轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅=待轉(zhuǎn)出商品成本(1-進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率該方法主要用于特定的外購商品，即購進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票，但可以按照支付價(jià)款抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的外購商品，如從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品；從專門經(jīng)營廢舊物資的單位購買的廢舊物資，以及企業(yè)銷售商品、外購商品支付的運(yùn)費(fèi)等。

2

含稅收入減少法的計(jì)算公式為：待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金(1適用于購進(jìn)貨物的增值稅稅率)適用于購進(jìn)貨物的增值稅稅率。此方法適用于納稅人購進(jìn)貨物時(shí)從銷售方取得的各種形式的返還款的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)算。

3.轉(zhuǎn)移成本比率法：擬轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=一批購進(jìn)貨物的總進(jìn)項(xiàng)稅額改變用途的貨物轉(zhuǎn)移成本該批貨物的總成本。

4.收入比例法的計(jì)算公式：不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)免稅或不征稅項(xiàng)目銷售額銷售額合計(jì)。

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