企業(yè)在進出口貿(mào)易過程中，如遇到免稅、退稅的賬務(wù)處理，一般計入“應(yīng)交稅費”等科目。出口企業(yè)免退稅的會計分錄應(yīng)該怎么做？

出口企業(yè)免退稅的會計分錄

1.貨物出口并實現(xiàn)銷售收入時：

借方：應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

2、免稅和減稅不得免稅和減稅：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出進項稅額。

3.退稅金額：

借：其他應(yīng)收款。

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

4.免稅額：

借方：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口從國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金中扣除)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5.次月收到退稅時：

借方：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

你所說的免稅額是什么意思？

在計算應(yīng)納稅額時，如果當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進項稅額，不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。一般納稅人注銷時存貨和免稅額的處置：一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)注銷或被取消一般納稅人資格，成為小規(guī)模納稅人時，其存貨不轉(zhuǎn)出進項稅，其免稅額不予退還。

納稅人不僅欠增值稅，還有增值稅抵免的稅務(wù)處理：當(dāng)納稅人欠增值稅時，如果因為銷項稅少于進項稅而產(chǎn)生最終的稅收抵免，則應(yīng)使用最終的稅收抵免來抵扣增值稅抵免。

資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額的處置：增值稅一般納稅人(以下簡稱原納稅人)在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞務(wù)轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人(以下簡稱新納稅人)，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)到新納稅人進一步抵扣。

學(xué)樂家教育

以上都是關(guān)于出口企業(yè)如何進行免退稅的會計分錄。更多時事通訊信息請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

這篇文章標簽：