計提未交所得稅會計分錄,應(yīng)記未交所得稅會計憑證
2024-09-03 09:04:07 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:1464
內(nèi)容摘要:計提未交所得稅會計分錄的詳細說明計提未交所得稅是指根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)在某個會計期間應(yīng)承擔但尚未繳納的所得稅金額。為了正確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,需...
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計提未交所得稅會計分錄的詳細說明
計提未交所得稅是指根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)在某個會計期間應(yīng)承擔但尚未繳納的所得稅金額。為了正確反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,需要在財務(wù)報表中將這部分應(yīng)交的所得稅提前計入當期費用。
計提未交所得稅會計分錄涉及到兩個會計科目:
- 計提未交所得稅:這是一個費用類科目,在負債方增加。
- 應(yīng)交所得稅:這是一個負債類科目,在負債方增加。
計提未交所得稅的核算方法通常有兩種:
- 按照預(yù)計的所得稅稅率計提:根據(jù)企業(yè)當前的盈利情況和稅法規(guī)定的稅率,預(yù)估當期應(yīng)交的所得稅金額。
- 按照實際發(fā)生的所得稅計提:在財務(wù)報表編制過程中,根據(jù)已知的實際所得稅金額進行計提。
計提未交所得稅會計分錄的舉例
以按照預(yù)計的所得稅稅率計提為例,假設(shè)某企業(yè)在某個會計期間預(yù)計應(yīng)交所得稅為10,000元,會計分錄如下:
借:計提未交所得稅 10,000元
貸:應(yīng)交所得稅 10,000元
這樣,在財務(wù)報表中,計提未交所得稅會計科目的借方金額增加10,000元,應(yīng)交所得稅會計科目的貸方金額增加10,000元。
等到實際繳納所得稅時,會計分錄如下:
借:應(yīng)交所得稅 10,000元
貸:銀行存款 10,000元
這樣,在財務(wù)報表中,應(yīng)交所得稅會計科目的借方金額增加10,000元,銀行存款會計科目的貸方金額增加10,000元。
通過以上會計分錄的處理,企業(yè)可以正確地反映出計提未交所得稅對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。

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