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資產(chǎn)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄

2023-03-27 10:34:39深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

交易性資產(chǎn)是指企業(yè)近期出售并持有的資產(chǎn),目的是賺取差價(jià)。與交易資產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄有哪些?

與交易資產(chǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理

(1)企業(yè)取得交易性資產(chǎn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

借方:交易資產(chǎn)成本——

應(yīng)收股利(取得時(shí)已宣布但尚未支付的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(已到期但尚未支付的債券利息)

貸款:存放其他貨幣資金33,354用于投資(已付價(jià)款)。

借:投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款:其他貨幣資金等。(已支付的交易費(fèi)用)

(2)持有交易性資產(chǎn)期間,被投資單位宣告支付現(xiàn)金股利或按照資產(chǎn)負(fù)債表日的債券票面利率計(jì)算利息。

借方:應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

貸款:投資收益

(3)收到現(xiàn)金股利或債券利息的會(huì)計(jì)分錄:

借方:銀行存款

貸項(xiàng):應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

(4)資產(chǎn)負(fù)債表日,按照公允價(jià)值計(jì)量,公允價(jià)值與賬面余額的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面余額之間差額的會(huì)計(jì)分錄為:

借方:交易資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)——(公允價(jià)值與賬面余額的差額)

信用:公允價(jià)值變動(dòng)的收益和損失

資產(chǎn)負(fù)債表日,公允價(jià)值與賬面余額之間差額的會(huì)計(jì)分錄為:

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸:交易資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)——(公允價(jià)值與賬面余額的差額)

(五)出售交易資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到的金額為基礎(chǔ)。

借方:銀行存款

產(chǎn)量

交易資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)——

貸款:交易資產(chǎn)成本——

交易資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益(處置收益)


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