剛剛看到一些朋友的評(píng)論和留言。有一些是2021年11月的，沒有及時(shí)回復(fù)真的很抱歉。我真的有半年沒更新他們了，很抱歉沒有及時(shí)回復(fù)。一般我看到消息都會(huì)及時(shí)回復(fù)。

2022年，是新的一年，企業(yè)所得稅匯算清繳，處理一些涉及年夜飯的業(yè)務(wù)往來。期間不斷有粉絲或同事詢問大年三十的實(shí)際處理情況。說實(shí)話，很久沒寫了，只能一對(duì)一回復(fù)。之前的狀態(tài)讓我分心，無法靜下心來寫作。最近在公司心理部做兼職講師，發(fā)現(xiàn)做財(cái)務(wù)的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)有財(cái)務(wù)人的焦慮，這種焦慮是因?yàn)樽非笸昝罍?zhǔn)確的數(shù)據(jù)和現(xiàn)在的狀態(tài)有差距造成的。尤其是我犯了某個(gè)失敗，可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)沒有信心，產(chǎn)生懷疑，導(dǎo)致目前無法和數(shù)字掛鉤�？赡芤淮�?dāng)?shù)據(jù)會(huì)重復(fù)五次以上。我們公司準(zhǔn)確率最高的財(cái)務(wù)經(jīng)常有這種狀態(tài)，完美主義；而一旦融資，追求速度，往往速度很高。隨著和大家的交流，我發(fā)現(xiàn)他們更喜歡和我聊心理學(xué)，喜歡我分享一些心理學(xué)知識(shí)。尤其是心理學(xué)在職業(yè)化方向的體現(xiàn)。比如我們?cè)谪?cái)務(wù)上有什么共性，有什么共性，自己的個(gè)性是什么，我們就會(huì)更好的看清自己，成為自己。然后寫一篇有點(diǎn)隨意感的文章。當(dāng)團(tuán)隊(duì)鏈接到“聚則一團(tuán)火，散則一千束光”的狀態(tài)，讓我相信，每個(gè)人都可以做自己的太陽，照耀自己，照亮別人。可以看到很多美麗的東西。

當(dāng)試圖理解自己對(duì)數(shù)據(jù)的不自信和與過去的聯(lián)系時(shí)。回想起發(fā)錯(cuò)工資的經(jīng)歷，再和離職人員溝通討回工資，面對(duì)一些領(lǐng)導(dǎo)的指責(zé)和批評(píng)，整個(gè)人陷入了恐懼、焦慮、懷疑和不自信。那種不自信真的在潛意識(shí)里引發(fā)了很多負(fù)面情緒，整個(gè)人狀態(tài)特別不好。其實(shí)我太追求完美了，總喜歡完美，但是內(nèi)心其實(shí)是有矛盾的，想做好。從潛意識(shí)來說，我害怕的其實(shí)是潛意識(shí)和意識(shí)的沖突。有意識(shí)的想做好，潛意識(shí)卻經(jīng)歷了失敗。驗(yàn)證完自己，對(duì)數(shù)據(jù)沒信心了。經(jīng)過反復(fù)的數(shù)據(jù)核對(duì)，數(shù)據(jù)要經(jīng)過多次，數(shù)據(jù)得到了一遍又一遍的確認(rèn)�？傆X得有什么東西擋住了我和數(shù)據(jù)的鏈接，在腦子里或者腦海里讀不出來。那種達(dá)不到的狀態(tài)產(chǎn)生焦慮，活在對(duì)未來的期待中，執(zhí)著于過去的癮，真的對(duì)工作和生活影響很大。幸運(yùn)的是，隨著心理學(xué)的普及，我的學(xué)習(xí)認(rèn)知不斷提升，對(duì)情緒的理解被接受，自信心也慢慢恢復(fù)�，F(xiàn)在數(shù)據(jù)真的結(jié)束了。這種確定感是對(duì)習(xí)慣性強(qiáng)迫性焦慮的一種釋放。感恩和焦慮，傳遞未知的恐懼，讓我看到不足和需要改進(jìn)的地方，不完美才是完美的存在。我更喜歡享受當(dāng)下，感受當(dāng)下的存在，鏈接內(nèi)心，在新的一年里做一個(gè)更融合的接納自己，愛自己，感恩生活，享受生活的人。不是說不能犯錯(cuò)，而是犯錯(cuò)之后還能重新站起來，感恩失敗帶來的智慧，一如既往的堅(jiān)持自己的信心。這一點(diǎn)非常重要。

好吧，分享一個(gè)不經(jīng)意的感受，希望你喜歡。感謝無條件接納我的同事，建議我寫下每一個(gè)珍貴想法的老師，支持我的家人朋友，愛你們！

本意是給我們公司的新同事一個(gè)詳細(xì)的操作指南，但是不知道能不能吸引粉絲。謝謝你。

言歸正傳，說說大年三十之后怎么做賬報(bào)稅。如三杰公司2021年12月有項(xiàng)目，按進(jìn)度確認(rèn)收入10萬元，未開具發(fā)票，未收到款項(xiàng)。同期相應(yīng)的成本也已結(jié)轉(zhuǎn)(如果有未付款的發(fā)票和新年度的預(yù)提成本，新年度的預(yù)提成本處理請(qǐng)參考上一條)

企業(yè)所得稅年度匯算清繳中收到發(fā)票后如何做賬和進(jìn)行納稅調(diào)整？三姐稅說：三姐稅說企業(yè)所得稅年度匯算清繳中，收到發(fā)票后如何做賬，如何進(jìn)行納稅調(diào)整。

)，2022年1月該筆收入開具了5萬元的收入發(fā)票，因此該筆業(yè)務(wù)的處理如下(僅限于收入，跨年度的成本費(fèi)用計(jì)提請(qǐng)參考以上鏈接):

2021年12月確認(rèn)的未開票收入：(按13)

13號(hào)憑證

借方：應(yīng)收賬款113000。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)13，000。

此處省略了相關(guān)的附加應(yīng)計(jì)稅。

2021年12月填寫增值稅申報(bào)表：

填寫增值稅納稅申報(bào)表附列資料(1)——增值稅及附加納稅申報(bào)表中未開票收入的數(shù)據(jù)。

2022年1月，開具5萬收入增值稅發(fā)票。因?yàn)榍捌谝呀?jīng)確認(rèn)收入，一般做法有兩種方式。

第一種是把發(fā)票放在2021年12月確認(rèn)的10萬元未開票收入后面。不做賬務(wù)處理，只體現(xiàn)在申報(bào)上，在申報(bào)上，無論哪種方式都是一樣的申報(bào)。這種方法有局限性。第一，找去年的賬，發(fā)票放后面，很麻煩。第二，后期開票可能不只是開5萬補(bǔ)10萬，也可能是和后期進(jìn)度一起開，不利于區(qū)分發(fā)票金額(有些會(huì)計(jì)會(huì)把同一張發(fā)票復(fù)印后放在不同的年份來區(qū)分金額，但這只是有利于當(dāng)時(shí)賬目清楚的會(huì)計(jì)。根據(jù)賬本，可以明確區(qū)分)。因此，為了反映2022年的賬目，我們一般采用第二種方法。

第二種是2022年1月做賬，將發(fā)票上的5萬元收入(不含稅)附在1月的憑證上。與第一種方法相比，不需要翻找2021年12月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑證，獨(dú)立放在2022年1月憑證后面。只要在文件中明確2021年實(shí)際發(fā)生的憑證號(hào)，人員就很方便理解。憑證分錄如下：

仔細(xì)看這張憑證，其實(shí)是一正一負(fù)的抵消。數(shù)據(jù)都是0，沒有實(shí)際意義。主要是方便把發(fā)票歸到當(dāng)期，對(duì)賬目沒有影響。附加稅前期已經(jīng)交了，這里不涉及。關(guān)于收入，有的人會(huì)用主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入，有的人會(huì)用以前年度的損益來調(diào)節(jié)；我個(gè)人更傾向于使用以前年度的損益調(diào)整，因?yàn)檫@個(gè)收入是2021年的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)抵消的，開發(fā)票重新確認(rèn)的收入也是2021年的收入，所以使用以前年度的損益調(diào)整更合適。只是這個(gè)條目無論用什么科目，其實(shí)都會(huì)互相抵消到0，沒有影響。所以對(duì)企業(yè)所得稅沒有影響，不需要其他處理。

姬子3號(hào)券

:弘沖2021年12月13號(hào)憑證確認(rèn)的未開票收入為50，000元，本期開具增值稅專用發(fā)票收入為50，000元。

借方：應(yīng)收賬款-56500

貸：以前年度損益調(diào)整-50，000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)-6500

借方：應(yīng)收賬款56500

貸：上年損益調(diào)整5萬。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)6500。

2022年1月填寫增值稅申報(bào)表：

將本期開具的收入50000元填寫在《增值稅申報(bào)表——增值稅及附加稅申報(bào)表》附頁信息(1)開具的增值稅專用發(fā)票下；無發(fā)票收入下，無發(fā)票收入元數(shù)據(jù)50000填寫負(fù)數(shù)。

從語句上看，也是一正一負(fù)的偏移量，實(shí)際上是0。開具的發(fā)票不影響核算和申報(bào)。

從申報(bào)表來看，我們其實(shí)用的是第二種方法(第二種方法是2022年1月，將5萬元(不含稅)的發(fā)票收入附在1月的憑證上。)做個(gè)正反帳，更符合申報(bào)表體現(xiàn)的正反申報(bào)方式。

有的朋友會(huì)問，如果不是過年，只是新的一個(gè)月，怎么處理，或者參考上面的，不考慮往年的盈虧。

轉(zhuǎn)自/三姐稅協(xié)說

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