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扣繳隨征稅會(huì)計(jì)分錄

2023-03-27 09:22:34深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

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其實(shí)你交的時(shí)候,直接把每個(gè)月的開(kāi)銷(xiāo)列出來(lái)就行了。

一般這個(gè)量比較小。

一.繪圖時(shí):

借:管理費(fèi)——堤圍防護(hù)費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi):——堤圍防護(hù)費(fèi)。

2.付款時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi):——堤圍防護(hù)費(fèi)。

貸:銀行存款

1、直接進(jìn)入管理費(fèi)

借:管理費(fèi):——堤圍費(fèi)。

貸項(xiàng):庫(kù)存現(xiàn)金

2.先撤

借方:管理費(fèi)——堤圍費(fèi)

貸:應(yīng)交稅費(fèi):——堤圍費(fèi)。

支付時(shí)間

借:應(yīng)交稅費(fèi):——堤圍費(fèi)。

貸款:銀行存款等。

由于堤圍費(fèi)金額較小,一般可以采用第一種方式,直接錄入費(fèi)用即可。

一是原計(jì)提的沖減轉(zhuǎn)就業(yè)的紅字,再按實(shí)際提取費(fèi)用計(jì)入相關(guān)科目。

二、堤圍防護(hù)費(fèi)是一種費(fèi)用,不是一種稅收,可以在稅收帳戶(hù)中支付。如果堤圍費(fèi)對(duì)當(dāng)期收支影響較大,需要平攤到各期,需要計(jì)提。

借:管理費(fèi)-堤圍費(fèi)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)付堤防費(fèi)

付款時(shí)間

借:交稅——交堤圍費(fèi)。

貸款:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

應(yīng)計(jì)分錄如下:

借營(yíng)業(yè)稅及附加

貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交堤防保護(hù)費(fèi)

付款條目:

借貸納稅-繳納堤圍防護(hù)費(fèi)

貸出銀行存款

堤圍防護(hù)費(fèi)按銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入計(jì)征,繳費(fèi)人取得的銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入屬于三稅應(yīng)稅行為,無(wú)論三稅是否屬于免稅范圍,都應(yīng)按規(guī)定繳納堤圍防護(hù)費(fèi)。

除下列指定行業(yè)外,其他企業(yè)均按應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額或銷(xiāo)售額計(jì)算征收流轉(zhuǎn)稅。

1、銀行按活期利息收入征收堤圍防護(hù)費(fèi);保險(xiǎn)公司應(yīng)按當(dāng)期保費(fèi)收入征收堤圍防護(hù)費(fèi);各類(lèi)信托投資公司、財(cái)務(wù)公司等非銀行機(jī)構(gòu)按當(dāng)期業(yè)務(wù)收入征收堤圍防護(hù)費(fèi);

上述企業(yè)取得的其他收入,無(wú)論是否應(yīng)稅,均不征收堤圍費(fèi)。

2.外貿(mào)企業(yè)按千分之五征收堤圍費(fèi)(注:2010年7月1日起,外貿(mào)企業(yè)按千分之五征收);

3、經(jīng)水利部門(mén)批準(zhǔn)為“專(zhuān)業(yè)批發(fā)”的企業(yè)按每千人征收堤圍防護(hù)費(fèi)。

應(yīng)該是按銷(xiāo)售收入的一定比例計(jì)提,廣東省各地比例不盡相同,所以不列。

全部月收入的千分之一,如果:你月收入1000元,那么1000 X=1元(堤圍費(fèi))。

借:管理費(fèi)-稅。

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-堤圍防護(hù)費(fèi)

累積時(shí)間:

借:管理費(fèi)-堤圍防護(hù)費(fèi)

貸款:應(yīng)付稅款

付款時(shí):

借:應(yīng)付稅款

貸款:銀行存款/現(xiàn)金


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