納稅調(diào)整后所得稅會計分錄

納稅調(diào)整后的所得稅會計分錄，是指在核算納稅所得額時，根據(jù)國家稅務(wù)部門的要求進(jìn)行調(diào)整后所得稅的會計分錄。根據(jù)稅務(wù)法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照審核部門核定的納稅所得額進(jìn)行所得稅的計提和支付。而在實際核算過程中，可能存在一些與稅務(wù)法規(guī)定不一致的項目，需要進(jìn)行調(diào)整以符合稅務(wù)要求，這就是納稅調(diào)整后的所得稅。

納稅調(diào)整后所得稅會計分錄的具體處理方式取決于調(diào)整項目的性質(zhì)。下面是幾種常見的納稅調(diào)整后所得稅會計分錄的舉例：

1. 非稅收入的調(diào)整

如果企業(yè)存在屬于非稅收入的項目，在計算納稅所得額時，需要將這部分非稅收入從利潤中扣除。假設(shè)企業(yè)本期發(fā)生了1000元的非稅收入，會計處理如下：

借：其他收入/非稅收入 1000

貸：應(yīng)交所得稅 1000

2. 減免稅額的調(diào)整

對于享受到的各種減免稅額或優(yōu)惠政策，企業(yè)需要將這些金額從納稅所得額中扣除。例如，企業(yè)享受到了1000元的減免稅額，會計處理如下：

借：研發(fā)費(fèi)用（或其他適用科目） 1000

貸：應(yīng)交所得稅 1000

3. 所得稅費(fèi)用的調(diào)整

在納稅調(diào)整后，可能會導(dǎo)致所得稅費(fèi)用發(fā)生變動。例如，納稅前所得稅費(fèi)用為1000元，納稅調(diào)整后所得稅費(fèi)用為1500元，只需將差額500元作為會計分錄反映到財務(wù)報表中：

借：所得稅費(fèi)用 500

貸：應(yīng)交所得稅 500

4. 預(yù)繳所得稅的調(diào)整

企業(yè)在年度內(nèi)預(yù)繳了所得稅，如果納稅調(diào)整后稅務(wù)部門認(rèn)定企業(yè)需要補(bǔ)交或退還差額，會有相應(yīng)的調(diào)整。例如，預(yù)繳所得稅為2000元，補(bǔ)繳1000元，會計處理如下：

借：應(yīng)交所得稅 1000

貸：預(yù)繳所得稅 1000

以上只是一些常見的納稅調(diào)整后所得稅會計分錄的例子，根據(jù)實際情況，可能存在其他種類的調(diào)整或多種調(diào)整同時存在的情況。企業(yè)需要根據(jù)稅務(wù)部門的要求，合理處理納稅調(diào)整后的所得稅會計分錄。

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