跨年抵扣稅控盤會(huì)計(jì)分錄,合法避稅技巧:年末稅務(wù)處理方案揭曉
跨年抵扣稅控盤會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明
跨年抵扣稅控盤是指發(fā)生在年度末的業(yè)務(wù),需要將上年度未抵扣完畢的進(jìn)項(xiàng)稅額通過稅控盤進(jìn)行抵扣。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)部門的要求,企業(yè)需要在每年年底將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額通過開票系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)和抵扣,以保證進(jìn)項(xiàng)稅額的合法性和準(zhǔn)確性。
跨年抵扣稅控盤的會(huì)計(jì)分錄需要分為兩個(gè)步驟,即年末確認(rèn)和年初轉(zhuǎn)賬。
1. 年末確認(rèn):
借:進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完畢科目
貸:待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目
在年底進(jìn)行會(huì)計(jì)結(jié)賬時(shí),將進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完畢的金額轉(zhuǎn)入待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目,作為下一年度的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)備。
2. 年初轉(zhuǎn)賬:
借:待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)科目
在新的一年開始時(shí),需要將上一年度的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)科目,以完成抵扣稅款的結(jié)算。
跨年抵扣稅控盤會(huì)計(jì)分錄的例子
假設(shè)某公司在2021年底有1000元的進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完畢,需要進(jìn)行跨年抵扣稅控盤。
1. 年末確認(rèn):
借:進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣完畢科目 1000元
貸:待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目 1000元
2. 年初轉(zhuǎn)賬:
借:待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目 1000元
貸:應(yīng)交稅費(fèi)科目 1000元
通過以上分錄,將未抵扣完畢的進(jìn)項(xiàng)稅額從上一年度轉(zhuǎn)移到了新的一年度,以完成抵扣稅款的結(jié)算。






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