稅額調(diào)整差異的會計分錄

稅額調(diào)整差異是指根據(jù)稅法與會計準則之間的差異而產(chǎn)生的稅務(wù)處理與會計處理之間的差異。對于某些項目，稅法要求以不同的方式進行計算或者確認，這就導(dǎo)致了稅務(wù)與會計處理上的差異。

稅額調(diào)整差異有兩種情況，分別是暫時性差異和永久性差異。

暫時性差異的會計分錄

暫時性差異是指當前會計期間的稅務(wù)和會計處理之間的差異，這些差異在未來會計期間可以得到消除。

暫時性差異的會計分錄包括：

1. 當會計利潤高于稅務(wù)利潤時：

借：遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

2. 當會計利潤低于稅務(wù)利潤時：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅費用

永久性差異的會計分錄

永久性差異是指在當前會計期間的稅務(wù)和會計處理之間無法得到消除的差異。

永久性差異的會計分錄包括：

1. 當會計收入不計入稅務(wù)收入時：

借：遞延所得稅費用

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

2. 當會計費用不計入稅務(wù)費用時：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：遞延所得稅費用

需要注意的是，以上的會計分錄只是一般情況下的處理方式，具體的分錄還需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整。

舉例回答

舉例說明稅額調(diào)整差異的會計分錄：

某公司在利潤國稅則下的稅率為20%。在某一會計期間，公司的會計利潤為100,000元，而稅法利潤為120,000元。

根據(jù)稅法利潤為120,000元，稅率為20%，計算出的所得稅為24,000元。

根據(jù)會計利潤為100,000元，稅率為20%，計算出的所得稅為20,000元。

因此，產(chǎn)生了暫時性差異，差異金額為4,000元（24,000元-20,000元）。

根據(jù)暫時性差異的會計分錄：

借：遞延所得稅費用 4,000元

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 4,000元

該會計分錄反映了會計利潤和稅法利潤之間的差異，遞延所得稅費用是因為會計利潤較低而多計提了所得稅，遞延所得稅資產(chǎn)是因為會計利潤較高而較少計提的所得稅。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。