視為銷售的員工福利會(huì)計(jì)分錄：

借方：應(yīng)付職工。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入等。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

同時(shí)：

借：主營業(yè)務(wù)成本等。

貸款：庫存商品

[了解]

這里所列的集體福利是自產(chǎn)或委托商品。如果是外購商品，不再視為銷售，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。會(huì)計(jì)分錄如下：

(1)購買時(shí)：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款等。

(2)發(fā)行時(shí)：

借方：應(yīng)付職工。

貸款：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

視為銷售增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間：

委托其他納稅人代銷貨物是下列最早的時(shí)間之一：

A.在收到托運(yùn)單位的托運(yùn)清單的當(dāng)天；

B.收到全部或部分付款的日期；

C.寄售貨物發(fā)出180天的日期。

(2)貨物轉(zhuǎn)移的當(dāng)天，如果貨物被視為已售出(委托他人代銷、代銷商品除外)。

(3)勞務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)視同銷售的，納稅義務(wù)發(fā)生在勞務(wù)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成或者不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生變更的當(dāng)天。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，可以點(diǎn)擊查看：

增值稅的征收范圍是什么？

銷售的會(huì)計(jì)處理

更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)問答、名師課程、求職資訊，可點(diǎn)擊查看會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)問答頻道。