(1)經(jīng)常盈余

本期盈余反映單位本期收入和費用的余額。期末，單位應(yīng)將各收益科目的當(dāng)期金額轉(zhuǎn)入當(dāng)期盈余。

借：財政撥款收入

商業(yè)收入

上級批準(zhǔn)

附屬單位支付的收入

營業(yè)收入

不等值財政撥款收入

產(chǎn)量

捐贈收入

利息收益

租金收入

其他收益

貸款：當(dāng)前盈余

將各種費用賬戶的本期金額轉(zhuǎn)入本期盈余。

借方：本期盈余

貸：業(yè)務(wù)活動費用

單位管理成本

業(yè)務(wù)支出

所得稅費用

資產(chǎn)處置費用

支付更高的費用

對附屬單位的補(bǔ)貼

其他費用

年度終了，單位應(yīng)將“當(dāng)期盈余分配”科目的余額轉(zhuǎn)入“當(dāng)期盈余分配”科目。

(2)本年收益分配

公司設(shè)置“本年利潤分配”科目，反映本年利潤分配的情況和結(jié)果。

年度終了，單位應(yīng)將“本期盈余”科目的余額轉(zhuǎn)入本科目。

借款或貸款：當(dāng)前盈余

借或借：本年盈余的分配。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，從本年度非財政撥款結(jié)余或經(jīng)營結(jié)余中提取專項基金的，在預(yù)算會計核算下計算的提取金額為：

借方：本年盈余分配

貸款：專項基金

然后，將本年盈余分配賬戶的余額轉(zhuǎn)入累計盈余賬戶。

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