1.企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),會計(jì)分錄為:
借方:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交增值稅)
貸:銀行存款
2.企業(yè)收到退回的已繳納增值稅稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交增值稅)
企業(yè)預(yù)繳增值稅或退回已繳稅款時(shí),應(yīng)通過“應(yīng)交稅金”或紅字科目和“銀行存款”科目的相關(guān)二級科目核算。應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤,按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定,應(yīng)繳納的各種稅金。銀行存款是存放在銀行的貨幣,是貨幣資金的組成部分。