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申請退稅的會計分錄

2023-03-25 11:13:43深圳會計培訓

如何申報和更正已繳納的稅款?

同期,納稅人提交申報后發(fā)現(xiàn)有必要補充申報或者補正的。如果沒有全額繳納,可以通過報關單作廢功能作廢原申報,然后重新申報;如果已經(jīng)繳納,納稅人可以通過申報更正功能進行更正。申報更正后,將根據(jù)申報前后的信息自動判斷要退還的金額:

1.若可退金額為正,則自動生成余額稅,納稅人可在繳費期限內(nèi)通過繳費功能繳納稅款,但若超過繳費期限,則需要在大廳繳納;

2.如果應退稅額為負數(shù),即多繳稅款,納稅人應向主管稅務機關申請退稅抵免。

3.如果可退稅額為零,申請數(shù)據(jù)會自動調整,納稅人無需繳稅或辦理退稅流程。

出口退稅的會計分錄怎么做?

出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的,會計分錄為借記“其他應收款”,貸記應交稅金——應交增值稅(出口退稅)。目前,我國對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物增值稅實行“免、抵、退”稅收管理辦法。

(一)“免稅”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物,在生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)免征增值稅;(二)“抵減”是指將本期本企業(yè)出口產(chǎn)品的應納稅額與國內(nèi)產(chǎn)品的應納稅額相互抵減。

(三)“退稅”是指當按照上述流程確定的實際退稅額達到一定標準時,即生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的進項稅額大于當月應納稅額時,對未完成部分給予退稅。

在稅法中,處理“免、抵、退”的方法有三個步驟:

一、本期應納稅額=本期銷售商品銷項稅額-(本期進項稅額-本期免退稅不得減免)-本期免稅額;

二、免退稅額=出口貨物離岸價人民幣外匯牌價出口貨物退稅率;

三、本期免稅=本期免稅和退稅-本期退稅。

出口退稅是指出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中實際繳納的增值稅和消費稅的退還。出口貨物退稅制度是一個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過返還出口貨物已繳納的國內(nèi)稅收來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負擔,使國內(nèi)產(chǎn)品以免稅成本進入市場,在同等條件下與國外產(chǎn)品競爭,從而增強競爭力,擴大外匯收入。

在不同的學習階段完成不同的學習。以上就是唐為大家整理的已繳稅款如何申報和更正的方法。如果還是不明白,可以聯(lián)系窗口答疑。


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