根據(jù)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)每天都要將現(xiàn)金存入銀行,只有一小部分可以留作出納保管,那么如何對日常的現(xiàn)金存取進行會計分錄呢?
公司現(xiàn)金存取的會計分錄
銀行存款的會計分錄如下:
借:銀行存款
貸項:庫存現(xiàn)金
取出現(xiàn)金使用
借:庫存現(xiàn)金。
貸:銀行存款
日常企業(yè)應定期盤點現(xiàn)金,找出盈虧原因。存貨損失的會計分錄如下:
如發(fā)生存貨損失,應先轉(zhuǎn)入財產(chǎn)損益科目進行處理,待查明原因后再計入相關(guān)科目。
借:未決財產(chǎn)的損失和溢出。
貸項:庫存現(xiàn)金
在查明原因并獲得批準后,
借:其他應收款(應由責任方賠償?shù)牟糠?
管理費用(未解釋)
貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余。
現(xiàn)金盈余的處理:
借:庫存現(xiàn)金。
貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余。
在查明原因并獲得批準后,
借:未決財產(chǎn)的損失和溢出。
貸款:其他應付款(應付相關(guān)人員或單位)
營業(yè)外收入(部分原因無法確定)
現(xiàn)金清點的過程
1.填寫現(xiàn)金出納報告。在相關(guān)審計人員之前,如會計師、會計主管、財務部門負責人等。盤點現(xiàn)金時,出納應停止一切出納業(yè)務活動,按要求填寫現(xiàn)金出納報表。
2、盤點現(xiàn)金并填寫盤點單。負責復核的有關(guān)人員、出納人員和財務部門負責人應當在場。當面點完現(xiàn)金后,收銀員根據(jù)實際金額填寫現(xiàn)金盤點表。
3.檢查庫存現(xiàn)金的正確性和真實性。審查人員將核對現(xiàn)金出納報告清點的實際現(xiàn)金數(shù)量、現(xiàn)金日庫存現(xiàn)金賬面余額和會計部門記錄的現(xiàn)金賬戶余額,以查看賬目是否一致,F(xiàn)金盤點與賬面不符的,要進一步追查原因,明確責任,填制會計分錄。
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