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現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄

2023-03-25 11:08:41深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

根據(jù)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)每天都要將現(xiàn)金存入銀行,只有一小部分可以留作出納保管,那么如何對(duì)日常的現(xiàn)金存取進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄呢?

公司現(xiàn)金存取的會(huì)計(jì)分錄

銀行存款的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款

貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金

取出現(xiàn)金使用

借:庫存現(xiàn)金。

貸:銀行存款

日常企業(yè)應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,找出盈虧原因。存貨損失的會(huì)計(jì)分錄如下:

如發(fā)生存貨損失,應(yīng)先轉(zhuǎn)入財(cái)產(chǎn)損益科目進(jìn)行處理,待查明原因后再計(jì)入相關(guān)科目。

借:未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金

在查明原因并獲得批準(zhǔn)后,

借:其他應(yīng)收款(應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)牟糠?

管理費(fèi)用(未解釋)

貸款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

現(xiàn)金盈余的處理:

借:庫存現(xiàn)金。

貸款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

在查明原因并獲得批準(zhǔn)后,

借:未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸款:其他應(yīng)付款(應(yīng)付相關(guān)人員或單位)

營(yíng)業(yè)外收入(部分原因無法確定)

現(xiàn)金清點(diǎn)的過程

1.填寫現(xiàn)金出納報(bào)告。在相關(guān)審計(jì)人員之前,如會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等。盤點(diǎn)現(xiàn)金時(shí),出納應(yīng)停止一切出納業(yè)務(wù)活動(dòng),按要求填寫現(xiàn)金出納報(bào)表。

2、盤點(diǎn)現(xiàn)金并填寫盤點(diǎn)單。負(fù)責(zé)復(fù)核的有關(guān)人員、出納人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在場(chǎng)。當(dāng)面點(diǎn)完現(xiàn)金后,收銀員根據(jù)實(shí)際金額填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

3.檢查庫存現(xiàn)金的正確性和真實(shí)性。審查人員將核對(duì)現(xiàn)金出納報(bào)告清點(diǎn)的實(shí)際現(xiàn)金數(shù)量、現(xiàn)金日庫存現(xiàn)金賬面余額和會(huì)計(jì)部門記錄的現(xiàn)金賬戶余額,以查看賬目是否一致。現(xiàn)金盤點(diǎn)與賬面不符的,要進(jìn)一步追查原因,明確責(zé)任,填制會(huì)計(jì)分錄。

學(xué)樂家教育

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