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現(xiàn)金會計分錄

2023-03-25 11:08:41深圳會計培訓

根據(jù)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)每天都要將現(xiàn)金存入銀行,只有一小部分可以留作出納保管,那么如何對日常的現(xiàn)金存取進行會計分錄呢?

公司現(xiàn)金存取的會計分錄

銀行存款的會計分錄如下:

借:銀行存款

貸項:庫存現(xiàn)金

取出現(xiàn)金使用

借:庫存現(xiàn)金。

貸:銀行存款

日常企業(yè)應定期盤點現(xiàn)金,找出盈虧原因。存貨損失的會計分錄如下:

如發(fā)生存貨損失,應先轉(zhuǎn)入財產(chǎn)損益科目進行處理,待查明原因后再計入相關(guān)科目。

借:未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸項:庫存現(xiàn)金

在查明原因并獲得批準后,

借:其他應收款(應由責任方賠償?shù)牟糠?

管理費用(未解釋)

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

現(xiàn)金盈余的處理:

借:庫存現(xiàn)金。

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

在查明原因并獲得批準后,

借:未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款:其他應付款(應付相關(guān)人員或單位)

營業(yè)外收入(部分原因無法確定)

現(xiàn)金清點的過程

1.填寫現(xiàn)金出納報告。在相關(guān)審計人員之前,如會計師、會計主管、財務部門負責人等。盤點現(xiàn)金時,出納應停止一切出納業(yè)務活動,按要求填寫現(xiàn)金出納報表。

2、盤點現(xiàn)金并填寫盤點單。負責復核的有關(guān)人員、出納人員和財務部門負責人應當在場。當面點完現(xiàn)金后,收銀員根據(jù)實際金額填寫現(xiàn)金盤點表。

3.檢查庫存現(xiàn)金的正確性和真實性。審查人員將核對現(xiàn)金出納報告清點的實際現(xiàn)金數(shù)量、現(xiàn)金日庫存現(xiàn)金賬面余額和會計部門記錄的現(xiàn)金賬戶余額,以查看賬目是否一致,F(xiàn)金盤點與賬面不符的,要進一步追查原因,明確責任,填制會計分錄。

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