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納稅是什么會計(jì)分錄

2023-03-25 10:07:53深圳會計(jì)培訓(xùn)

小規(guī)模納稅人通過“庫存商品”、“營業(yè)外支出”、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目購買禮品。具體賬務(wù)處理如下:

1、小規(guī)模納稅人購買禮品,會計(jì)分錄為:

借:庫存商品、

貸款:銀行存款,

2.當(dāng)禮品作為免費(fèi)禮品贈送給客戶時(shí):

借方:營業(yè)外支出,

貸:庫存商品、

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

企業(yè)應(yīng)根據(jù)尚未實(shí)行或已經(jīng)實(shí)行的免稅辦法,通過“應(yīng)交稅費(fèi)”和“應(yīng)收賬款”相關(guān)二級科目核算。

1、免稅辦法未實(shí)施,會計(jì)分錄為:

借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收出口退稅款,

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅),

2、實(shí)行免抵退稅辦法時(shí),會計(jì)分錄是:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口從國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅金中扣除),

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅),

3.收到免稅退款后:

借方:銀行存款,

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)。

企業(yè)對職工罰款時(shí),應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”和“營業(yè)外收入”相關(guān)二級科目核算。具體賬務(wù)處理如下:

1、企業(yè)罰款員工,會計(jì)分錄是:

借:應(yīng)付款-應(yīng)付款,

貸款:其他應(yīng)收款-職工罰款、

銀行存款

2.罰款收入確認(rèn)為營業(yè)外收入:

借:其他應(yīng)收款-員工罰款、

貸款:營業(yè)外收入。


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