在企業(yè)決算期間，如果要調(diào)整和增加預(yù)計(jì)成本，應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄？跟薛一起來了解一下吧。

暫估成本結(jié)算、結(jié)算和增加處理

1.如果未收到發(fā)票，則結(jié)算調(diào)整成本，不做賬務(wù)處理，不調(diào)整對(duì)賬表。

二、如果收到新年發(fā)票，需要做如下賬務(wù)處理：

1.用于抵銷估計(jì)分錄的憑證(紅字)。

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

2、根據(jù)發(fā)票計(jì)入原材料。

借：原材料

應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

貸款：銀行存款或應(yīng)付賬款。

3.將原材料轉(zhuǎn)入以前年度損益。

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：原材料

4.將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)。

借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重大更正。這涉及到：計(jì)算、會(huì)計(jì)分錄的錯(cuò)誤和遺漏。

你說的估計(jì)是什么意思？

估計(jì)是指根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)質(zhì)重于形式、重要性和謹(jǐn)慎性的質(zhì)量要求，在具體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中與預(yù)計(jì)負(fù)債不完全相同的業(yè)務(wù)。也意味著本月已收到存貨，但未收到采購(gòu)發(fā)票，無法確定存貨的入庫成本。因?yàn)樵碌仔枰�正確核算企業(yè)的存貨成本，所以這部分存貨需要進(jìn)行暫估和記錄，形成暫估憑證。暫估業(yè)務(wù)可以理解為到貨單未到的業(yè)務(wù)。