借方：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅)

借：應交稅費-未付增值稅

貸款：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

一、包含在稅金及附加中

借：稅和附加費

貸：應交稅費——應交消費稅

應交稅金——應交教育費附加

應交稅金——應交地方教育費附加。

應交稅費：——應交城市維護建設稅。

應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅

應交稅費——應交房產(chǎn)稅

應交稅費——應交土地增值稅

應交稅金——應交環(huán)境保護稅

應交稅費——應交車船稅

應交稅金——應交出口稅

第二，計入管理費用

借：管理費

貸：應交稅費33，354，應交礦產(chǎn)資源補償費。

應交稅金——應交保險保障基金。

應交稅費——應交殘疾保障金

三、列入其他科目

1、企業(yè)所得稅費用

借方：所得稅費用/以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

遞延所得稅負債

2.個人所得稅費用

借：應付款/應付股利/其他應收款。

貸：應交稅費——應交個人所得稅

3.煙草稅

借入：材料采購/在途材料/原材料。

貸：應交稅費——應交煙草稅

今天的會議即將結束。相信在座的朋友們已經(jīng)知道，一般納稅人的進項稅免稅額是可以不做分錄的。在時，你需要通過應付稅款賬戶。完整的分錄已在文章《如何為一般納稅人的進項稅額減免會計分錄》中顯示。如果你還是不懂，或者想了解更多的會計知識，請點擊上面的卡片進行學習。