留抵稅款會(huì)計(jì)分錄

留抵稅款指的是企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定可以在一定期限內(nèi)將當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額按照一定比例留抵到未來年度繳納的稅款中。留抵稅款是企業(yè)在未來年度繳納稅款時(shí)可以減免的金額。

在會(huì)計(jì)核算中，留抵稅款需要進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，留抵稅款不影響當(dāng)期利潤(rùn)，但會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表。

留抵稅款的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 當(dāng)企業(yè)確定留抵稅款金額時(shí)：

借：留抵稅款

貸：待繳稅款

2. 當(dāng)企業(yè)用留抵稅款抵扣稅款時(shí)：

借：待繳稅款

貸：留抵稅款

以上是一般情況下的留抵稅款會(huì)計(jì)分錄，具體情況還需根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和稅務(wù)部門的要求來確定。

例子

假設(shè)某企業(yè)在2020年應(yīng)納稅所得額為100,000元，稅率為25%，根據(jù)稅法規(guī)定，該企業(yè)可以將其中的一部分留抵到2021年繳納的稅款中。

2020年的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅 100,000元

貸：留抵稅款（25%×100,000）=25,000元

貸：預(yù)計(jì)所得稅費(fèi)用（100,000-25,000）=75,000元

2021年，該企業(yè)需要繳納的稅款為：

借：預(yù)計(jì)所得稅費(fèi)用 75,000元

貸：留抵稅款 25,000元

貸：應(yīng)交所得稅（75,000-25,000）=50,000元

通過以上的會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)可以將2020年的部分稅款留抵到2021年，減輕當(dāng)年的稅負(fù)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。