跨年抵扣增值稅的會計分錄

跨年抵扣增值稅是指企業(yè)在每年年底將上年度尚未抵扣完畢的進(jìn)項稅額，在次年繼續(xù)抵扣。

通常情況下，企業(yè)需要按照以下會計分錄來處理跨年抵扣增值稅：

借：增值稅進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅費-國家稅

以上分錄反映了企業(yè)從供應(yīng)商處購買貨物或接收服務(wù)時，產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項稅額。

增值稅進(jìn)項稅額金額實際上是企業(yè)支付給供應(yīng)商的貨款或服務(wù)費用中包含的稅款金額。

當(dāng)企業(yè)銷售貨物或提供服務(wù)時，需要執(zhí)行以下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-國家稅

貸：應(yīng)交稅費-已交清進(jìn)項稅

以上分錄反映了企業(yè)將銷售收入中包含的增值稅稅額提取出來，作為應(yīng)交稅費。

應(yīng)交稅費-國家稅是指該年度銷售收入中的增值稅稅額，應(yīng)交稅費-已交清進(jìn)項稅則是在之前已經(jīng)抵扣完畢的進(jìn)項稅額。

舉例回答

某企業(yè)在2019年12月份購買了10萬元的貨物，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅政策，企業(yè)可以將進(jìn)項稅額在2019年抵扣完畢的部分，在2020年繼續(xù)抵扣。

在2019年底需要進(jìn)行以下會計分錄：

借：增值稅進(jìn)項稅額 13,000元

貸：應(yīng)交稅費-國家稅 13,000元

這樣，企業(yè)在2019年的進(jìn)項稅額得以正確記錄，并且可進(jìn)行抵扣操作。

在2020年進(jìn)行銷售時，企業(yè)需要執(zhí)行以下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-國家稅 13,000元

貸：應(yīng)交稅費-已交清進(jìn)項稅 13,000元

這樣，企業(yè)將銷售收入中的增值稅稅額提取出來，作為應(yīng)交稅費，并且抵扣了之前已經(jīng)支付的進(jìn)項稅額。

通過以上會計分錄的處理，企業(yè)能夠正確準(zhǔn)確地跨年抵扣增值稅，遵循稅法規(guī)定并進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)操作。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。