加計(jì)扣除增值稅的會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說(shuō)明：

加計(jì)扣除增值稅是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將其支付的增值稅額度計(jì)入成本或費(fèi)用中，從而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的一種政策措施。加計(jì)扣除增值稅的會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)方面：

1. 計(jì)提減免所得稅費(fèi)用

借：減免所得稅費(fèi)用（損益類(lèi)科目，金額等于企業(yè)支付的增值稅額度）

貸：遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債類(lèi)科目，金額等于企業(yè)支付的增值稅額度乘以所得稅稅率）

2. 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債類(lèi)科目，金額等于企業(yè)支付的增值稅額度乘以所得稅稅率）

貸：遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類(lèi)科目，金額等于企業(yè)支付的增值稅額度乘以企業(yè)所得稅稅率）

舉例回答：

以某企業(yè)在一年內(nèi)支付的增值稅額度為100,000元，假設(shè)所得稅稅率為25%。根據(jù)加計(jì)扣除增值稅政策，該企業(yè)可以將增值稅金額計(jì)入成本或費(fèi)用中，并計(jì)提減免所得稅費(fèi)用和確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 計(jì)提減免所得稅費(fèi)用：

借：減免所得稅費(fèi)用 100,000

貸：遞延所得稅負(fù)債 25,000

2. 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：

借：遞延所得稅負(fù)債 25,000

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25,000

通過(guò)以上會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)計(jì)提了減免所得稅費(fèi)用100,000元，同時(shí)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)均為25,000元。這樣，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以減少應(yīng)納稅所得額，從而減少企業(yè)的稅負(fù)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。