加計(jì)扣除增值稅的會(huì)計(jì)分錄,增值稅會(huì)計(jì)分錄中的加計(jì)扣除
加計(jì)扣除增值稅的會(huì)計(jì)分錄詳細(xì)說明:
加計(jì)扣除增值稅是指企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以將其支付的增值稅額度計(jì)入成本或費(fèi)用中,從而減少企業(yè)應(yīng)納稅所得額的一種政策措施。加計(jì)扣除增值稅的會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)方面:
- 計(jì)提減免所得稅費(fèi)用
- 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
借:減免所得稅費(fèi)用(損益類科目,金額等于企業(yè)支付的增值稅額度)
貸:遞延所得稅負(fù)債(負(fù)債類科目,金額等于企業(yè)支付的增值稅額度乘以所得稅稅率)
借:遞延所得稅負(fù)債(負(fù)債類科目,金額等于企業(yè)支付的增值稅額度乘以所得稅稅率)
貸:遞延所得稅資產(chǎn)(資產(chǎn)類科目,金額等于企業(yè)支付的增值稅額度乘以企業(yè)所得稅稅率)
舉例回答:
以某企業(yè)在一年內(nèi)支付的增值稅額度為100,000元,假設(shè)所得稅稅率為25%。根據(jù)加計(jì)扣除增值稅政策,該企業(yè)可以將增值稅金額計(jì)入成本或費(fèi)用中,并計(jì)提減免所得稅費(fèi)用和確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下:
- 計(jì)提減免所得稅費(fèi)用:
- 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn):
借:減免所得稅費(fèi)用 100,000
貸:遞延所得稅負(fù)債 25,000
借:遞延所得稅負(fù)債 25,000
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 25,000
通過以上會(huì)計(jì)分錄,企業(yè)計(jì)提了減免所得稅費(fèi)用100,000元,同時(shí)確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)均為25,000元。這樣,在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),可以減少應(yīng)納稅所得額,從而減少企業(yè)的稅負(fù)。






- 5分鐘前學(xué)員提問:學(xué)會(huì)計(jì)的基本條件和學(xué)歷要求?
- 8分鐘前學(xué)員提問:會(huì)計(jì)培訓(xùn)班要多少錢一般要學(xué)多久
- 9分鐘前學(xué)員提問:會(huì)計(jì)實(shí)操培訓(xùn)班大概多少錢
- 收到保險(xiǎn)賠償金會(huì)計(jì)分錄
- 歸還股東借還的會(huì)計(jì)分錄
- 用票沖賬會(huì)計(jì)分錄_票據(jù)抵
- 工費(fèi)補(bǔ)貼會(huì)計(jì)分錄怎么做
- 網(wǎng)站年服務(wù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄_網(wǎng)
- 期權(quán)退回會(huì)計(jì)分錄怎么寫
- 攤銷會(huì)計(jì)分錄詳解_攤銷會(huì)
- 企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)會(huì)計(jì)分
- 送車費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
- 代付購買電腦會(huì)計(jì)分錄,電
- 免稅政策的會(huì)計(jì)分錄
- 公交票做會(huì)計(jì)分錄-公交車
- 虧損結(jié)轉(zhuǎn)成本會(huì)計(jì)分錄,虧
- 2020年會(huì)計(jì)證什么時(shí)候考
