轉(zhuǎn)出留抵增值稅會(huì)計(jì)分錄說(shuō)明

轉(zhuǎn)出留抵增值稅是指企業(yè)在一定期限內(nèi)無(wú)法對(duì)銷(xiāo)售額進(jìn)行抵扣的增值稅，可以按照規(guī)定程序?qū)⑵滢D(zhuǎn)移至其他應(yīng)稅項(xiàng)目或其他企業(yè)進(jìn)行抵扣。

轉(zhuǎn)出留抵增值稅會(huì)計(jì)分錄主要包括以下兩種情況：

情況一：轉(zhuǎn)出留抵增值稅轉(zhuǎn)至其他應(yīng)稅項(xiàng)目

當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷(xiāo)售額無(wú)法抵扣的增值稅，但該增值稅可以用于抵扣其他應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交增值稅（其他應(yīng)稅項(xiàng)目）

貸：轉(zhuǎn)出留抵稅額

這個(gè)分錄將轉(zhuǎn)出的留抵增值稅轉(zhuǎn)移至其他應(yīng)稅項(xiàng)目中，在這個(gè)過(guò)程中，應(yīng)交增值稅（其他應(yīng)稅項(xiàng)目）的會(huì)計(jì)科目得到增加，而轉(zhuǎn)出留抵稅額的會(huì)計(jì)科目得到減少。

情況二：轉(zhuǎn)出留抵增值稅轉(zhuǎn)給其他企業(yè)

當(dāng)企業(yè)無(wú)法再使用留抵增值稅進(jìn)行抵扣時(shí)，可以將其轉(zhuǎn)移給其他企業(yè)進(jìn)行抵扣，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：其他應(yīng)收款

貸：轉(zhuǎn)出留抵稅額

這個(gè)分錄將轉(zhuǎn)出的留抵增值稅轉(zhuǎn)給其他企業(yè)，作為其他企業(yè)的應(yīng)收款，在這個(gè)過(guò)程中，其他應(yīng)收款的會(huì)計(jì)科目得到增加，而轉(zhuǎn)出留抵稅額的會(huì)計(jì)科目得到減少。

舉例說(shuō)明

某企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中產(chǎn)生了5,000元的留抵增值稅，無(wú)法再使用進(jìn)行抵扣。根據(jù)情況一，將該留抵增值稅轉(zhuǎn)移至其他應(yīng)稅項(xiàng)目：

借：應(yīng)交增值稅（其他應(yīng)稅項(xiàng)目） 5,000元

貸：轉(zhuǎn)出留抵稅額 5,000元

根據(jù)情況二，將該留抵增值稅轉(zhuǎn)移給其他企業(yè)：

借：其他應(yīng)收款 5,000元

貸：轉(zhuǎn)出留抵稅額 5,000元

通過(guò)上述會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)可以在符合規(guī)定的情況下將留抵增值稅進(jìn)行有效的轉(zhuǎn)出和利用，達(dá)到減少稅負(fù)的目的。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。