企業(yè)納稅調(diào)整補稅會計分錄(企業(yè)稅務調(diào)整帶來的補繳會計分錄調(diào)整)
2024-08-30 08:40:41 發(fā)布丨 發(fā)布者:學樂佳 丨 閱讀量:3533
內(nèi)容摘要:企業(yè)納稅調(diào)整補稅會計分錄的詳細說明企業(yè)納稅調(diào)整補稅是指企業(yè)在某一納稅期內(nèi)未能及時繳納全部應納稅款,需要在后續(xù)納稅期中進行納稅調(diào)整并補繳相關稅款的情況。...
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企業(yè)納稅調(diào)整補稅會計分錄的詳細說明
企業(yè)納稅調(diào)整補稅是指企業(yè)在某一納稅期內(nèi)未能及時繳納全部應納稅款,需要在后續(xù)納稅期中進行納稅調(diào)整并補繳相關稅款的情況。
調(diào)整補稅的會計分錄主要包括兩個環(huán)節(jié):納稅調(diào)整和補繳稅款。
納稅調(diào)整的會計分錄
納稅調(diào)整是指企業(yè)按照稅法規(guī)定進行的納稅調(diào)整計算,并將應納稅額分攤到調(diào)整后的納稅期。其會計分錄如下:
借:稅金及附加(或營業(yè)稅、增值稅等應交稅金科目)
貸:應交稅金(或稅后利潤、預提稅金等科目)
補繳稅款的會計分錄
補繳稅款是指企業(yè)根據(jù)納稅調(diào)整后的應繳稅額,按照相關稅法規(guī)定進行的補繳工作。其會計分錄如下:
借:應交稅金(或預提稅金科目)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等相應支付方式科目)
舉例說明
某公司A將其應納稅款遺漏了一部分,需要在下一個納稅期進行納稅調(diào)整和補繳稅款。假設調(diào)整后的應納稅額為10,000元,需要補繳的稅款為2,000元。
那么,根據(jù)以上說明,該公司的會計分錄如下:
納稅調(diào)整:
借:稅金及附加 10,000元
貸:應交稅金 10,000元
補繳稅款:
借:應交稅金 2,000元
貸:銀行存款(或現(xiàn)金) 2,000元

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