企業(yè)納稅調(diào)整補稅會計分錄的詳細說明

企業(yè)納稅調(diào)整補稅是指企業(yè)在某一納稅期內(nèi)未能及時繳納全部應納稅款，需要在后續(xù)納稅期中進行納稅調(diào)整并補繳相關稅款的情況。

調(diào)整補稅的會計分錄主要包括兩個環(huán)節(jié)：納稅調(diào)整和補繳稅款。

納稅調(diào)整的會計分錄

納稅調(diào)整是指企業(yè)按照稅法規(guī)定進行的納稅調(diào)整計算，并將應納稅額分攤到調(diào)整后的納稅期。其會計分錄如下：

借：稅金及附加（或營業(yè)稅、增值稅等應交稅金科目）

貸：應交稅金（或稅后利潤、預提稅金等科目）

補繳稅款的會計分錄

補繳稅款是指企業(yè)根據(jù)納稅調(diào)整后的應繳稅額，按照相關稅法規(guī)定進行的補繳工作。其會計分錄如下：

借：應交稅金（或預提稅金科目）

貸：銀行存款（或現(xiàn)金等相應支付方式科目）

舉例說明

某公司A將其應納稅款遺漏了一部分，需要在下一個納稅期進行納稅調(diào)整和補繳稅款。假設調(diào)整后的應納稅額為10,000元，需要補繳的稅款為2,000元。

那么，根據(jù)以上說明，該公司的會計分錄如下：

納稅調(diào)整：

借：稅金及附加 10,000元

貸：應交稅金 10,000元

補繳稅款：

借：應交稅金 2,000元

貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 2,000元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。