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1.清點(diǎn)現(xiàn)金：

當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盈余時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

經(jīng)過審批：

借：未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：其他應(yīng)付款(應(yīng)付相關(guān)人員或單位款項(xiàng))

營(yíng)業(yè)外收入(原因不明的超額金額)

當(dāng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時(shí)：

借：未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

借方：其他應(yīng)收款(責(zé)任人或保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~)

管理費(fèi)用(無法確定原因造成的短缺金額)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

2、庫(kù)存和其他實(shí)物：

發(fā)現(xiàn)庫(kù)存過剩時(shí)：

借：原材料(或庫(kù)存商品等)。)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

審批處理后：

借：未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：管理費(fèi)

發(fā)現(xiàn)庫(kù)存短缺時(shí)：

借：未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸款：原材料

審批處理后：

借方：其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)公司和過失人的賠償)

管理費(fèi)用(一般經(jīng)營(yíng)損失)

營(yíng)業(yè)外支出非常損失(意外災(zāi)害和其他非常損失)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

需要注意的是，當(dāng)存貨處于短缺狀態(tài)時(shí)，如果由于管理不善而發(fā)生被盜、丟失、發(fā)霉變質(zhì)等情況，則需要轉(zhuǎn)移短缺存貨的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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