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盤點(diǎn)的會計分錄怎么寫

2023-03-24 13:10:58深圳會計培訓(xùn)

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1.清點(diǎn)現(xiàn)金:

當(dāng)企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盈余時:

借:庫存現(xiàn)金。

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

經(jīng)過審批:

借:未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款:其他應(yīng)付款(應(yīng)付相關(guān)人員或單位款項)

營業(yè)外收入(原因不明的超額金額)

當(dāng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺時:

借:未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸項:庫存現(xiàn)金

借方:其他應(yīng)收款(責(zé)任人或保險公司賠償?shù)慕痤~)

管理費(fèi)用(無法確定原因造成的短缺金額)

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

2、庫存和其他實物:

發(fā)現(xiàn)庫存過剩時:

借:原材料(或庫存商品等)。)

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

審批處理后:

借:未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款:管理費(fèi)

發(fā)現(xiàn)庫存短缺時:

借:未決財產(chǎn)的損失和溢出。

貸款:原材料

審批處理后:

借方:其他應(yīng)收款(保險公司和過失人的賠償)

管理費(fèi)用(一般經(jīng)營損失)

營業(yè)外支出非常損失(意外災(zāi)害和其他非常損失)

貸款:待處理財產(chǎn)的損失和溢余。

需要注意的是,當(dāng)存貨處于短缺狀態(tài)時,如果由于管理不善而發(fā)生被盜、丟失、發(fā)霉變質(zhì)等情況,則需要轉(zhuǎn)移短缺存貨的進(jìn)項稅額。

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