一般納稅人本月繳納增值稅時，應借記應交增值稅(已繳稅款)，貸記銀行存款。小規(guī)模納稅人本月繳納的增值稅，貸方應記為借款人應繳納的增值稅和銀行存款。企業(yè)預繳增值稅的，應在應交稅金中借記待攤增值稅，貸記銀行存款。那么到了月末，要記住借方是應交稅金中未交的增值稅，貸方是應交稅金中預付的增值稅。

一般納稅人是指年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準相關規(guī)定的納稅人。一般納稅人可以按照規(guī)定的稅率計算稅款，可以用購買發(fā)票的進項稅額抵扣稅款。

小規(guī)模納稅人納稅標準的計算依據是銷售額和規(guī)定的征收率，不能用進項稅額抵扣。

一般納稅人需要繳納的稅種是增值稅；城建稅(按增值稅的7%繳納)；教育費附加(按增值稅的3%繳納)；印花稅；城鎮(zhèn)土地使用稅(按實際占用土地面積計算繳納)；支付的工資需要代扣代繳個人所得稅。