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稅賬會計分錄

2023-03-24 11:50:57深圳會計培訓

一般納稅人本月繳納增值稅時,應借記應交增值稅(已繳稅款),貸記銀行存款。小規(guī)模納稅人本月繳納的增值稅,貸方應記為借款人應繳納的增值稅和銀行存款。企業(yè)預繳增值稅的,應在應交稅金中借記待攤增值稅,貸記銀行存款。那么到了月末,要記住借方是應交稅金中未交的增值稅,貸方是應交稅金中預付的增值稅。

一般納稅人是指年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準相關規(guī)定的納稅人。一般納稅人可以按照規(guī)定的稅率計算稅款,可以用購買發(fā)票的進項稅額抵扣稅款。

小規(guī)模納稅人納稅標準的計算依據是銷售額和規(guī)定的征收率,不能用進項稅額抵扣。

一般納稅人需要繳納的稅種是增值稅;城建稅(按增值稅的7%繳納);教育費附加(按增值稅的3%繳納);印花稅;城鎮(zhèn)土地使用稅(按實際占用土地面積計算繳納);支付的工資需要代扣代繳個人所得稅。


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