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出口不退免稅產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅如何轉(zhuǎn)移申報(bào)？增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)移，是將稅法規(guī)定不能抵扣，但在購買時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)移。量是一進(jìn)一出，進(jìn)出口對(duì)等。如果不太了解，也沒關(guān)系。本文收集整理了相關(guān)資料，請(qǐng)參考。

出口不退免稅產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅如何轉(zhuǎn)移申報(bào)？

答：只要是申報(bào)出口的貨物，如果是取消退稅率的貨物，不屬于免稅產(chǎn)品，就不需要申報(bào)出口退稅，必須視同內(nèi)銷。

如果是免稅商品，不需要申報(bào)出口免稅，申報(bào)增值稅時(shí)必須填寫免稅銷售額，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入成本；

排除以上兩種情況，未申報(bào)出口退稅的，為逾期(出口退稅在出口之日次年4月增值稅納稅申報(bào)期前申報(bào)；出口免稅申報(bào)應(yīng)在出口之日后的次年5月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行，即免稅銷售填寫增值稅申報(bào)表；超過上述申報(bào)退(免)稅期限的，視同內(nèi)銷計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

出口貨物什么時(shí)候需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出？

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)不用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或者用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣，需要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

根據(jù)出口貨物征收率與退稅率的差額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣，需要轉(zhuǎn)出。但這是針對(duì)實(shí)行免退稅的工業(yè)企業(yè)，其計(jì)算公式如下：

免稅退稅不得減免=FOB出口貨物*外匯人民幣報(bào)價(jià)*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)，這部分稅款作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，計(jì)入主營業(yè)務(wù)銷售成本。

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