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出口不退免稅產(chǎn)品進項稅如何轉(zhuǎn)移申報?增值稅進項稅額的轉(zhuǎn)移,是將稅法規(guī)定不能抵扣,但在購買時已經(jīng)抵扣的進項稅額進行轉(zhuǎn)移。量是一進一出,進出口對等。如果不太了解,也沒關(guān)系。本文收集整理了相關(guān)資料,請參考。
出口不退免稅產(chǎn)品進項稅如何轉(zhuǎn)移申報?
答:只要是申報出口的貨物,如果是取消退稅率的貨物,不屬于免稅產(chǎn)品,就不需要申報出口退稅,必須視同內(nèi)銷。
如果是免稅商品,不需要申報出口免稅,申報增值稅時必須填寫免稅銷售額,相應的進項稅額轉(zhuǎn)出計入成本;
排除以上兩種情況,未申報出口退稅的,為逾期(出口退稅在出口之日次年4月增值稅納稅申報期前申報;出口免稅申報應在出口之日后的次年5月增值稅納稅申報期內(nèi)進行,即免稅銷售填寫增值稅申報表;超過上述申報退(免)稅期限的,視同內(nèi)銷計提增值稅銷項稅額。
出口貨物什么時候需要進項稅轉(zhuǎn)出?
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,納稅人購進貨物或者接受應稅勞務不用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或者用于集體福利、個人消費的,其支付的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣,需要將進項稅額轉(zhuǎn)出。
根據(jù)出口貨物征收率與退稅率的差額計算進項稅。進項稅不允許抵扣,需要轉(zhuǎn)出。但這是針對實行免退稅的工業(yè)企業(yè),其計算公式如下:
免稅退稅不得減免=FOB出口貨物*外匯人民幣報價*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率),這部分稅款作為進項稅轉(zhuǎn)出,計入主營業(yè)務銷售成本。
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