對于往來款項的核銷業(yè)務(wù)，會計人員一般通過營業(yè)外支出、壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款等科目進(jìn)行核算。相關(guān)會計分錄怎么寫？

注銷往來賬戶的會計分錄。

如果之前已經(jīng)計提壞賬準(zhǔn)備

借：營業(yè)外支出

壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款(賬面余額)

如果沒有計提壞賬準(zhǔn)備

借：營業(yè)外支出

貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款(賬面余額)

往來款項支付的會計分錄

1.這筆錢以后會追回來的。

借：其他應(yīng)收款。

貸款：銀行存款

2.這筆錢是之前留下的欠款，這段時間必須還。

借：其他應(yīng)付款

貸款：銀行存款

什么是應(yīng)收賬款？

應(yīng)收賬款可以理解為企業(yè)在正常經(jīng)營過程中，因銷售商品、產(chǎn)品和提供服務(wù)而應(yīng)向采購單位收取的款項。應(yīng)收賬款具體包括應(yīng)由采購單位或勞務(wù)接收單位承擔(dān)的稅費、采購買方預(yù)付的包裝費、各種運雜費等。此外，在銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

應(yīng)收賬款代表采購單位在企業(yè)銷售過程中占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時收回應(yīng)收賬款，彌補生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種費用，保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營；應(yīng)采取措施收回拖欠的應(yīng)收賬款；對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，符合壞賬條件的，在取得相關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后，作為壞賬處理。