對于往來款項的核銷業(yè)務(wù),會計人員一般通過營業(yè)外支出、壞賬準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款等科目進(jìn)行核算。相關(guān)會計分錄怎么寫?
注銷往來賬戶的會計分錄。
如果之前已經(jīng)計提壞賬準(zhǔn)備
借:營業(yè)外支出
壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款(賬面余額)
如果沒有計提壞賬準(zhǔn)備
借:營業(yè)外支出
貸:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款(賬面余額)
往來款項支付的會計分錄
1.這筆錢以后會追回來的。
借:其他應(yīng)收款。
貸款:銀行存款
2.這筆錢是之前留下的欠款,這段時間必須還。
借:其他應(yīng)付款
貸款:銀行存款
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款可以理解為企業(yè)在正常經(jīng)營過程中,因銷售商品、產(chǎn)品和提供服務(wù)而應(yīng)向采購單位收取的款項。應(yīng)收賬款具體包括應(yīng)由采購單位或勞務(wù)接收單位承擔(dān)的稅費、采購買方預(yù)付的包裝費、各種運雜費等。此外,在銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。
應(yīng)收賬款代表采購單位在企業(yè)銷售過程中占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時收回應(yīng)收賬款,彌補生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種費用,保證企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營;應(yīng)采取措施收回拖欠的應(yīng)收賬款;對于確實無法收回的應(yīng)收賬款,符合壞賬條件的,在取得相關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后,作為壞賬處理。