稅所退稅如何做會計分錄_退稅的會計分錄如何記賬
稅所退稅的會計分錄
當(dāng)企業(yè)發(fā)生應(yīng)交稅費而未繳納的情況時,可以通過稅務(wù)部門的退稅政策來獲得相應(yīng)的退稅款項。稅所退稅是指企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申請將已經(jīng)上交的稅款進行退還的一種行為。以下是稅所退稅的會計分錄:
1. 當(dāng)稅所退稅審批通過,確認可以退稅時:
借:應(yīng)交稅費
貸:銀行存款/其他應(yīng)收款
2. 當(dāng)企業(yè)收到退稅款時:
借:銀行存款/其他應(yīng)收款
貸:營業(yè)稅金及附加/增值稅
3. 當(dāng)企業(yè)收到退稅款后,有一部分需要繳納罰金:
借:其他應(yīng)收款
貸:罰金
4. 當(dāng)企業(yè)將應(yīng)繳稅款中的一部分退回稅務(wù)機關(guān)時:
借:應(yīng)交稅費
貸:銀行存款/其他應(yīng)收款
5. 當(dāng)企業(yè)已經(jīng)將應(yīng)交稅費全部退回稅務(wù)機關(guān)時:
借:應(yīng)交稅費
貸:增值稅/營業(yè)稅及附加
舉例說明
例如,某公司在去年支付了一筆增值稅款項,總額為10,000元。今年,該公司經(jīng)營狀況不佳,申請退稅,稅務(wù)機關(guān)同意退還6,000元。假設(shè)其中2,000元需要繳納為罰金。
根據(jù)該情況,會計分錄如下:
1. 稅所退稅審批通過:
借:應(yīng)交稅費 6,000元
貸:銀行存款/其他應(yīng)收款 6,000元
2. 收到退稅款:
借:銀行存款/其他應(yīng)收款 6,000元
貸:營業(yè)稅金及附加/增值稅 6,000元
3. 退稅款中有2,000元作為罰金:
借:其他應(yīng)收款 2,000元
貸:罰金 2,000元
4. 將應(yīng)繳稅款中的一部分退回稅務(wù)機關(guān):
借:應(yīng)交稅費 4,000元
貸:銀行存款/其他應(yīng)收款 4,000元
5. 應(yīng)繳稅款全部退回稅務(wù)機關(guān):
借:應(yīng)交稅費 6,000元
貸:增值稅/營業(yè)稅及附加 6,000元
通過以上會計分錄,企業(yè)可以準確記錄稅所退稅的金額,并保持賬務(wù)的準確性。






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