稅所退稅的會計分錄

當(dāng)企業(yè)發(fā)生應(yīng)交稅費而未繳納的情況時，可以通過稅務(wù)部門的退稅政策來獲得相應(yīng)的退稅款項。稅所退稅是指企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申請將已經(jīng)上交的稅款進(jìn)行退還的一種行為。以下是稅所退稅的會計分錄：

1. 當(dāng)稅所退稅審批通過，確認(rèn)可以退稅時：

借：應(yīng)交稅費

貸：銀行存款/其他應(yīng)收款

2. 當(dāng)企業(yè)收到退稅款時：

借：銀行存款/其他應(yīng)收款

貸：營業(yè)稅金及附加/增值稅

3. 當(dāng)企業(yè)收到退稅款后，有一部分需要繳納罰金：

借：其他應(yīng)收款

貸：罰金

4. 當(dāng)企業(yè)將應(yīng)繳稅款中的一部分退回稅務(wù)機關(guān)時：

借：應(yīng)交稅費

貸：銀行存款/其他應(yīng)收款

5. 當(dāng)企業(yè)已經(jīng)將應(yīng)交稅費全部退回稅務(wù)機關(guān)時：

借：應(yīng)交稅費

貸：增值稅/營業(yè)稅及附加

舉例說明

例如，某公司在去年支付了一筆增值稅款項，總額為10,000元。今年，該公司經(jīng)營狀況不佳，申請退稅，稅務(wù)機關(guān)同意退還6,000元。假設(shè)其中2,000元需要繳納為罰金。

根據(jù)該情況，會計分錄如下：

1. 稅所退稅審批通過：

借：應(yīng)交稅費 6,000元

貸：銀行存款/其他應(yīng)收款 6,000元

2. 收到退稅款：

借：銀行存款/其他應(yīng)收款 6,000元

貸：營業(yè)稅金及附加/增值稅 6,000元

3. 退稅款中有2,000元作為罰金：

借：其他應(yīng)收款 2,000元

貸：罰金 2,000元

4. 將應(yīng)繳稅款中的一部分退回稅務(wù)機關(guān)：

借：應(yīng)交稅費 4,000元

貸：銀行存款/其他應(yīng)收款 4,000元

5. 應(yīng)繳稅款全部退回稅務(wù)機關(guān)：

借：應(yīng)交稅費 6,000元

貸：增值稅/營業(yè)稅及附加 6,000元

通過以上會計分錄，企業(yè)可以準(zhǔn)確記錄稅所退稅的金額，并保持賬務(wù)的準(zhǔn)確性。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。