留抵進(jìn)項(xiàng)稅退回會(huì)計(jì)分錄,稅務(wù)會(huì)計(jì)處理:退還留抵進(jìn)項(xiàng)稅的分錄
留抵進(jìn)項(xiàng)稅退回會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明
留抵進(jìn)項(xiàng)稅退回是指企業(yè)在購(gòu)買商品或接受服務(wù)時(shí)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,因?yàn)闊o(wú)法在當(dāng)期用于抵扣銷項(xiàng)稅額,而需要退回的情況。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)可以在一定期限內(nèi)將無(wú)法抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額退回到自己的賬戶中,以備將來(lái)使用。
留抵進(jìn)項(xiàng)稅退回會(huì)計(jì)分錄通常涉及以下兩個(gè)科目:
- 進(jìn)項(xiàng)稅金—應(yīng)交稅金:這個(gè)科目表示企業(yè)需要繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額,也可以理解為稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅的認(rèn)可和確認(rèn)。當(dāng)留抵進(jìn)項(xiàng)稅退回時(shí),該科目的應(yīng)付金額會(huì)減少。
- 其他應(yīng)付款:這個(gè)科目表示企業(yè)應(yīng)付給其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),其中包括留抵進(jìn)項(xiàng)稅退回的金額。當(dāng)留抵進(jìn)項(xiàng)稅退回時(shí),該科目的應(yīng)付金額會(huì)減少。
留抵進(jìn)項(xiàng)稅退回的會(huì)計(jì)分錄可以簡(jiǎn)單的表示為:
借記:其他應(yīng)付款
貸記:進(jìn)項(xiàng)稅金—應(yīng)交稅金
具體的金額需要根據(jù)留抵進(jìn)項(xiàng)稅退回的金額來(lái)確定,通常在財(cái)務(wù)報(bào)表中的《附注》中會(huì)詳細(xì)披露。
舉例回答
以一家企業(yè)購(gòu)買設(shè)備為例,設(shè)備價(jià)格為100,000元(不含稅),增值稅稅率為13%。假設(shè)企業(yè)已經(jīng)支付了增值稅17,000元作為進(jìn)項(xiàng)稅金,但由于設(shè)備不屬于銷售范疇,無(wú)法抵扣銷項(xiàng)稅額,因此需要退回留抵進(jìn)項(xiàng)稅。
假設(shè)退回留抵進(jìn)項(xiàng)稅的金額為17,000元,那么會(huì)計(jì)分錄可以表示為:
- 借記:其他應(yīng)付款 17,000元
- 貸記:進(jìn)項(xiàng)稅金—應(yīng)交稅金 17,000元
這樣,企業(yè)的其他應(yīng)付款科目的應(yīng)付金額會(huì)減少17,000元,進(jìn)項(xiàng)稅金—應(yīng)交稅金科目的應(yīng)付金額也會(huì)減少17,000元。






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