在我們的日常工作中,不可避免地需要出國(guó)旅行;疖囈呀(jīng)成為我們的交通工具,那么火車票如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?為此,薛將相關(guān)會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)知識(shí)整理如下。下面就和想學(xué)又有疑惑的朋友一起來(lái)看看吧!
借記:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等科目——差旅費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)-計(jì)算和扣除,
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金。
如果取得帶有旅客身份信息的火車票,則抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。計(jì)算公式:鐵路客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅=面值(1 9)9。填寫(xiě)申報(bào)表的第8b欄和第10欄。
如果期間取得的票是增值稅專用發(fā)票,需要登錄'增值稅發(fā)票選別確認(rèn)平臺(tái)'進(jìn)行核對(duì),然后根據(jù)確認(rèn)結(jié)果填寫(xiě)附表2第35行,再根據(jù)第35行填寫(xiě)第1、2行,再填寫(xiě)附表2第12、10行。
如果取得的票據(jù)不是增值稅專用發(fā)票,則需要根據(jù)自己計(jì)算的免稅金額和稅額,先填寫(xiě)附表2第8b行,再填寫(xiě)第4行,再填寫(xiě)第12行,最后填寫(xiě)第10行。
如果既有專用發(fā)票又有非專用發(fā)票,則根據(jù)‘增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)’的結(jié)果填寫(xiě)第35、1、2行,根據(jù)自己計(jì)算的非增值稅專用發(fā)票的稅額和免稅額填寫(xiě)第8b、4、12、10行。