公司購買股票發(fā)生虧損時，可在“交易性資產”科目核算，相關的股利收入可在“應收利息”和“投資收益”科目核算。會計怎么處理？

公司購買股票虧損的會計處理

與本公司購買股份及隨后出售(損失)相關的會計分錄如下：

1.購買：

借方：交易資產-成本(公允價值)

應收股利(價格中包含的股利)

投資收入(交易成本)

貸款：其他貨幣資金-投資存款。

2.收到的股息利息：

借：其他貨幣資金——存款投資資金。

貸項：應收股利/應收利息

3.資產負債表日的公允價值變動：

借：交易資產-公允價值變動(或貸)

借方：公允價值變動的收益和損失(或貸方)

4.出售：

借：其他貨幣資金——存款投資資金。

投資收益(借方為損失)

貸款：交易資產-成本

交易資產-公允價值變動

同時；將原計入公允價值變動損益的金額轉入投資收益；

借：公允價值變動損益

貸款：投資收益

什么是交易資產？

“交易性資產”核算企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性資產的公允價值。企業(yè)應當按照交易資產的類別和品種設置“成本”、“公允價值變動”等明細科目進行核算。

交易性資產是指企業(yè)為在短期價格變動中獲取利潤，以頻繁買賣該類證券為目的，主動管理和交易的債務證券和權益證券。企業(yè)持有這項資產的目的是短期的。一般這里的“短期”是指不超過一年(含一年)。

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