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其實月末結(jié)轉(zhuǎn)有兩張券。所得稅和利潤分配不需要月末錄入，年末只需錄入一次。

1.結(jié)轉(zhuǎn)收入

借方：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等。

貸款：本年利潤

2.結(jié)轉(zhuǎn)成本和費用

借：今年效益出擊

貸款：主營業(yè)務(wù)成本、稅費、營業(yè)費用、其他業(yè)務(wù)費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等。

平時也可以在每個月末借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤

這個分錄，另外你說的凈利潤應(yīng)該是扣除企業(yè)所得稅后的利潤，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配前應(yīng)該有一個分錄。

借方：所得稅費用

第二筆貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交稅費

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

年終結(jié)賬時

1.將“收益”科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方，即：

借方：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

非營業(yè)收入

產(chǎn)量

貸款：本年利潤

2.將“成本”、“費用”科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，即：

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

其他運營費用

非業(yè)務(wù)支出

管理費用

生產(chǎn)費用

財務(wù)費用

投資損失

3.最后，從本年利潤的貸方減去借方。

(1)如果本年利潤的貸方數(shù)減去借方數(shù)大于零，說明企業(yè)在本會計年度是盈利的，作如下處理：

借方：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤(2)如果“本年利潤”的貸項數(shù)減去借項數(shù)小于零，說明企業(yè)在本會計年度處于虧損狀態(tài)，作如下處理：

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤

會計科目中只有“本年利潤”，沒有“本月利潤”，但要求“本年利潤”會計制度逐月結(jié)轉(zhuǎn)。每月結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下：

1.收入轉(zhuǎn)入“本年利潤”，借自：主營業(yè)務(wù)收入。

其他營業(yè)收入

營業(yè)外收入等

貸款：本年利潤

2.成本費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”，借33，360本年利潤。

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

其他運營費用

生產(chǎn)費用

管理費用

錢錠成本

非業(yè)務(wù)支出

所得稅

3.投資收益凈額通過：投資收益轉(zhuǎn)入“本年利潤”。

貸款：本年利潤

如果是投資凈損失，借：本年利潤。

貸款：投資收益

與利潤的會計分錄相同，只是利潤分配時方向相反，本年利潤借用：利潤分配。

1.結(jié)轉(zhuǎn)收入

借方：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

產(chǎn)量

非營業(yè)收入

貸款：本年利潤

2.結(jié)轉(zhuǎn)費用時：

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅及附加

其他運營費用

銷售成本

管理費用

財務(wù)費用

非業(yè)務(wù)支出

年末，企業(yè)將全年實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶。

借方：本年利潤(凈利潤)

貸款：利潤分配-未分配利潤

(如果是虧損，做相反的分錄)

借方：本年利潤

貸款：管理費

財務(wù)費用

銷售成本

利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，是企業(yè)在一定會計期間實現(xiàn)的收入減去費用后的余額。會計制度規(guī)定各種費用期末結(jié)轉(zhuǎn)，期末結(jié)轉(zhuǎn)費用有兩種方法，一種是報表法，一種是賬戶法。結(jié)賬法的優(yōu)點是每月可以通過“本期利潤”科目提供本期利潤額，業(yè)務(wù)手續(xù)完備，但增加了編制結(jié)轉(zhuǎn)損益分錄的工作量。

為了在不增加編制分錄工作量的情況下，準(zhǔn)確、及時地提供當(dāng)期利潤，本單位在實際工作中采用多欄式“本年利潤”賬頁(見附表)。

主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加發(fā)生變化

“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”等費用也可以直接作為“本年利潤”的二級科目，以減少結(jié)轉(zhuǎn)的工作量。如果上述費用數(shù)額較大或交易較多，仍需根據(jù)實際情況設(shè)置明細(xì)賬，期末結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。

結(jié)轉(zhuǎn)損益是在月末(或年末)將損益科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目。條目是：

借方：主營業(yè)務(wù)收入

其他營業(yè)收入

產(chǎn)量

非營業(yè)收入

貸款：本年利潤

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

其他運營費用

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

生產(chǎn)費用

管理費用

財務(wù)費用

非業(yè)務(wù)支出

所得稅

“本年利潤”是利潤賬戶，不是損益賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤是指將本年利潤科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配科目。條目是：

盈利時，借本年利潤。

貸款利潤分配

虧損時，按盈利分配。

本年貸款利潤

本年度利潤的會計分錄分四步完成：

第一，結(jié)轉(zhuǎn)收入：

借方：主營業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

借方：營業(yè)外收入

貸款：本年利潤

第二，結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅收：

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸款：其他業(yè)務(wù)費用

貸：營業(yè)費用

貸款：管理費

貸款：財務(wù)費用

貸款：營業(yè)外支出

貸項：所得稅

三、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益：

凈收入：

借：投資收益

貸款：本年貸款

凈虧損：

借方：本年利潤

貸款：投資收益

四、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

扣除本年收入和支出后本年實現(xiàn)的凈利潤：

借方：本年利潤

貸款：利潤分配-未分配利潤

如果是虧損：

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤

一、如果本年利潤為貸方余額，則說明本年利潤是盈利的，應(yīng)進行分配，并作如下分錄：

1.先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤。

借方：本年利潤

貸款：利潤分配-未分配利潤

2、

(1)如果年初利潤分配給借款人，說明以前年度的虧損是用本年結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補的，彌補后的余額還在借款人，說明下一年度還有虧損需要彌補。

(2)如果本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)后利潤分配余額在貸方，作如下分錄：

按利潤總額的10%提取法定盈余公積金。

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否提取盈余公積金。

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：盈余公積

向股東分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸款，應(yīng)付股息

以下條目可以組合如下

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：利潤分配-提取盈余公積

貸款：利潤分配-應(yīng)付股利

2.如果本年利潤賬戶為借方余額，說明本年經(jīng)營成果為虧損，則期間余額直接轉(zhuǎn)入以后年度利潤分配賬戶進行彌補。

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤