一對(duì)一深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)服務(wù)
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餐飲業(yè)
01直接消費(fèi)餐購(gòu)買(mǎi)
(1)條目：
:支付(應(yīng)付)XX餐費(fèi)。
借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
(2)附件：購(gòu)貨發(fā)票(附表)、銀行付款單據(jù)。
(3)附件審查流程：
采購(gòu)發(fā)票應(yīng)由采購(gòu)人員、廚師、部門(mén)經(jīng)理和單位負(fù)責(zé)人簽字。
02需要為購(gòu)買(mǎi)存儲(chǔ)膳食
(1)條目：
:支付(應(yīng)付)XX餐費(fèi)。
借：原材料-膳食
貸款：銀行存款/應(yīng)付賬款
(2)附件：購(gòu)貨發(fā)票(附表)、餐費(fèi)收據(jù)單據(jù)、銀行付款單據(jù)。
(3)附件審查流程：
采購(gòu)發(fā)票應(yīng)由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、部門(mén)經(jīng)理和單位負(fù)責(zé)人簽字。
餐料收據(jù)應(yīng)由采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。
03.廚房負(fù)責(zé)開(kāi)飯(月末總結(jié))
(1)條目：
:從膳食倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)移廚房膳食。
借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款：原材料-膳食
(2)附件：交接單、餐品盤(pán)點(diǎn)表
(3)附件審查流程：
倉(cāng)庫(kù)保管員和廚師在請(qǐng)購(gòu)單上簽字。
餐食盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)由保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。餐食盤(pán)點(diǎn)表中的減少數(shù)與調(diào)撥單中的匯總數(shù)一致。
4月底將已入庫(kù)的未付款餐費(fèi)入賬。
(1)條目：
:列出已收到的未付款餐食。
借：原材料-膳食
貸：應(yīng)付賬款
(2)附件：食品收據(jù)
(3)附件審查流程：
收據(jù)應(yīng)由采購(gòu)員、保管員和部門(mén)經(jīng)理簽字。
減少月底廚房未使用的飯菜的費(fèi)用。
(1)條目：
:月底盤(pán)點(diǎn)餐費(fèi)。
借：原材料-廚房
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
(2)附件：廚房盤(pán)點(diǎn)表
(3)附件審查流程：
廚房盤(pán)點(diǎn)表由廚師和部門(mén)經(jīng)理簽字。下個(gè)月的相同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)移到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
從蓄水池轉(zhuǎn)移到餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷(xiāo)售報(bào)告一致，作為轉(zhuǎn)移成本的依據(jù)。
06餐廳收銀付款
(1)條目：
:向餐廳收取(預(yù)收)XX餐費(fèi)。
借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-餐飲收入/預(yù)收賬款。
(2)附件：付款單、發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)表和發(fā)票。
分開(kāi)存放文件：餐廳報(bào)告和點(diǎn)菜菜單。
(3)附件審核流程：付款金額與餐飲現(xiàn)金收款點(diǎn)菜單總和一致。發(fā)票總額等于或小于付款額。
07結(jié)轉(zhuǎn)成本
(本月實(shí)際營(yíng)業(yè)成本數(shù)-月末存貨數(shù))
借方：本年利潤(rùn)
貸項(xiàng)：運(yùn)營(yíng)成本
下月初，將上月盤(pán)點(diǎn)表中的剩余材料記入下月賬戶。
(上月用紅字?jǐn)?shù)金額)。
借：營(yíng)業(yè)成本
貸款：原材料
09取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)
借：現(xiàn)金銀行存款
貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
采購(gòu)材料時(shí)支付工資和其他費(fèi)用。
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目
信用：現(xiàn)金
當(dāng)成本在11月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，
借方：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用
12月底結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)收入
借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸款：本年利潤(rùn)
13結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
盈利時(shí)：
借方：本年利潤(rùn)
貸款：利潤(rùn)分配
賠錢(qián)的時(shí)候：
借：利潤(rùn)分配
貸款：本年利潤(rùn)
4s汽車(chē)行業(yè)
01車(chē)輛采購(gòu)和銷(xiāo)售
1、購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)，汽車(chē)預(yù)付款
借方：預(yù)付款
貸款：銀行存款
2.收到購(gòu)貨發(fā)票并支付余款。
借：商品采購(gòu)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款
預(yù)付款
3.貨物入庫(kù)
借：庫(kù)存商品
貸款：商品采購(gòu)
4.銷(xiāo)售汽車(chē)
(1)從客戶處收到預(yù)付款
借方：銀行存款
貸款：預(yù)付款-車(chē)輛預(yù)付款。
其他應(yīng)付款-收款(收取客戶檢驗(yàn)費(fèi)、購(gòu)置稅、保險(xiǎn)費(fèi))
(二)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票
借方：預(yù)收賬款——汽車(chē)預(yù)付款(客戶)
貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入——汽車(chē)銷(xiāo)售收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
(3)代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)置稅。
借：其他應(yīng)付款：——，已收款。
貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金
(4)代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)。
D
借方：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本——汽車(chē)銷(xiāo)售成本
貸款：庫(kù)存商品
02汽車(chē)裝飾銷(xiāo)售和禮品
1.開(kāi)具增值稅發(fā)票
借：庫(kù)存現(xiàn)金。
貸：——汽車(chē)配件產(chǎn)品銷(xiāo)售收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)汽車(chē)配件成本
借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本——汽車(chē)裝修費(fèi)
貸款：庫(kù)存商品
3.贈(zèng)送裝飾品
借方：銷(xiāo)售費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款-裝飾公司
裝修公司來(lái)結(jié)賬的時(shí)候：
借：應(yīng)付賬款-裝飾公司
貸款：銀行存款
03零件銷(xiāo)售
1.購(gòu)買(mǎi)配件
借：商品采購(gòu)——配件
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：銀行存款
2.零件倉(cāng)儲(chǔ)
借：庫(kù)存商品
貸款：商品采購(gòu)-配件
3、零部件銷(xiāo)售
借方：應(yīng)收賬款
貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入——配件銷(xiāo)售收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
4.結(jié)轉(zhuǎn)配件銷(xiāo)售成本
借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-汽車(chē)零部件成本
貸款：庫(kù)存商品
04保險(xiǎn)索賠
1、一般先說(shuō)說(shuō)保險(xiǎn)公司理賠維修。
借方：應(yīng)收賬款——xx保險(xiǎn)公司。
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維護(hù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
2.保險(xiǎn)公司退款(保險(xiǎn)公司的退款有一部分是給其他修理公司的修理費(fèi))。
借方：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款——xx保險(xiǎn)公司
其他應(yīng)付款：退還其他維修公司33，354。
3.退還其他修理公司的修理費(fèi)。
借方：其他應(yīng)付款——退回其他修理公司修理費(fèi)。
貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金
4.結(jié)轉(zhuǎn)維護(hù)成本
借：產(chǎn)品銷(xiāo)售成本——維護(hù)
貸款：——庫(kù)存商品備件。
應(yīng)付工資
05售后維修
1.提前收到撫養(yǎng)費(fèi)。
借方：銀行存款
貸：——維修預(yù)付款。
2.開(kāi)具維修發(fā)票
借方：——維修預(yù)付款。
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維護(hù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
3.結(jié)轉(zhuǎn)維護(hù)成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維護(hù)成本
貸款：庫(kù)存商品
應(yīng)付工資
06制造商規(guī)定的保修和維護(hù)費(fèi)用
1、保修維修費(fèi)用。
借方：應(yīng)收賬款——制造商
貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入——配件銷(xiāo)售收入
產(chǎn)品銷(xiāo)售收入33，354工時(shí)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)
2.收到制造商確認(rèn)的電傳文件。
借方：預(yù)付款
貸：應(yīng)收賬款——制造商
07收取各種折扣和回扣的會(huì)計(jì)處理
1.汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)向汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)收取折扣，汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)收取的折扣在隨貨開(kāi)具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示，會(huì)計(jì)處理如下：
借：庫(kù)存商品——輛數(shù)列在發(fā)票上)
——庫(kù)存商品折扣(發(fā)票中列出的負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸：預(yù)付賬款——某汽車(chē)制造商(借方賬戶正負(fù))
2.汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)向汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)收取折扣，汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)收取的折扣在隨貨開(kāi)具的增值稅發(fā)票中不以負(fù)數(shù)列示，而是在銷(xiāo)售清單中以負(fù)數(shù)列示。會(huì)計(jì)處理如下：
借：——庫(kù)存汽車(chē)數(shù)列在銷(xiāo)售清單中)
——庫(kù)存商品折扣(銷(xiāo)售清單中列出的負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(發(fā)票中列明的增值稅總額)
貸：預(yù)付賬款——某汽車(chē)制造商(借方賬戶正負(fù))
3.汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)向汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)收取折扣，收取的折扣由汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開(kāi)具負(fù)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，賬務(wù)處理如下：
借方：——庫(kù)存商品折扣(負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))
貸：預(yù)付賬款——，汽車(chē)制造商(負(fù))
4.汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)向汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)收取與汽車(chē)銷(xiāo)量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返利，附在汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的普通發(fā)票上進(jìn)行賬務(wù)處理，具體如下：
借方：——庫(kù)存商品折扣(負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))
貸：預(yù)付賬款——，汽車(chē)制造商(負(fù))
5、每月轉(zhuǎn)售“——折扣”核算。
金額的計(jì)算
貸：——庫(kù)存商品折扣(負(fù))
旅游產(chǎn)業(yè)
01行業(yè)法規(guī)
旅游服務(wù)屬于生活性服務(wù)業(yè)，在最新的營(yíng)改增中規(guī)定：
試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)時(shí)，可以選擇以取得的總價(jià)和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給其他旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、入場(chǎng)費(fèi)，作為銷(xiāo)售額。
02公式和稅率
對(duì)于試點(diǎn)納稅人選擇提供旅游服務(wù)的差額稅，除銷(xiāo)售額中扣除的費(fèi)用外，其他符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額仍可扣除。
旅游差額征稅的銷(xiāo)售額=總價(jià)及額外費(fèi)用-支付給其他旅游公司的旅游費(fèi)用和向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)者收取的支付給其他單位或個(gè)人的住宿、餐飲、交通、簽證、門(mén)票費(fèi)用。
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額(1 6)6
小規(guī)模納稅