清明節(jié)前二哥發(fā)了一篇關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)的詳細(xì)文章，個(gè)人認(rèn)為很詳細(xì)。

具體參考：改了！企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表

因?yàn)楝F(xiàn)在是2019年的報(bào)告期，也是第一個(gè)季度預(yù)付款報(bào)告期，而小型微利企業(yè)在2019年之后又有新的政策，所以這篇文章應(yīng)該對(duì)大家有很大的參考意義。

每次發(fā)類(lèi)似的實(shí)用文章，都會(huì)收到很多留言。二哥發(fā)現(xiàn)很多留言問(wèn)題其實(shí)都是在文章里回答的。所以真心建議各位朋友加強(qiáng)閱讀能力。學(xué)東西真的需要靜心，需要認(rèn)真學(xué)習(xí)，要在認(rèn)真讀書(shū)的同時(shí)多思考。讀書(shū)不能像讀短篇一樣被當(dāng)成一種娛樂(lè)，讀完就劃掉就可以了。對(duì)于提問(wèn)來(lái)說(shuō)，只有思考后提問(wèn)才有價(jià)值。

如何計(jì)算所得稅減免額？很多朋友問(wèn)這個(gè)問(wèn)題。其實(shí)這在本質(zhì)上很簡(jiǎn)單。其實(shí)正常情況下應(yīng)該交多少稅，減免后最終交了多少稅，是我減免的差額嗎？

讓我們來(lái)看看細(xì)節(jié)：

此處200000的“所得稅減免稅金額”:填寫(xiě)截至納稅期末，納稅人按照稅收規(guī)定享受的企業(yè)所得稅減免稅累計(jì)金額。銀行根據(jù)《減免所得稅額明細(xì)表》(a 201030)報(bào)告。

所以填表說(shuō)明里明確指出你要先填A(yù)201030表格，填完這個(gè)表格這個(gè)地方就自動(dòng)生成了。

A201030是優(yōu)惠所得稅減免清單。這樣的名單還有很多。這里主要說(shuō)一下小型微利企業(yè)所得稅減免的填報(bào)方法。

這一小型微利企業(yè)所得稅減免的最新政策主要來(lái)源于《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財(cái)稅[2019]13號(hào)

其中規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20的稅率繳納企業(yè)所得稅。

這是一種過(guò)度累進(jìn)的征稅方式，也就是分割。

符合小型微利企業(yè)條件的，可按規(guī)定減免企業(yè)所得稅。這是本質(zhì)。不要想的太復(fù)雜。至于減免多少？我們都可以算出來(lái)，所以我們可以填表，填表，申報(bào)，就這樣。

1.如果二哥稅務(wù)公司一季度符合小型微利企業(yè)要求，這個(gè)條件我在這里就不多說(shuō)了。如果你不明白，去上一篇文章。

第一季度應(yīng)納稅所得額是100萬(wàn)，那么應(yīng)該交多少企業(yè)所得稅？

100 * 25 * 20=5萬(wàn)，那么正常情況下我應(yīng)該付多少錢(qián)？100 * 25=25萬(wàn)，所以減少25萬(wàn)-5萬(wàn)=20萬(wàn)。

*這里100*25減按25的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，那么20就是企業(yè)所得稅規(guī)定的符合條件的小型微利企業(yè)，減按20的稅率征收企業(yè)所得稅。

所以請(qǐng)按如下方式填寫(xiě)申報(bào)單：

注意：這里只突出顯示對(duì)應(yīng)的欄目，其他欄目不填不代表不填。

2.假設(shè)一季度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)，要繳納多少企業(yè)所得稅才符合小型微利企業(yè)的要求？

這個(gè)時(shí)候就會(huì)分段。

不超過(guò)100萬(wàn)的部分：100 * 25 * 20=5萬(wàn)。

超過(guò)100萬(wàn)，不超過(guò)300萬(wàn)的部分：

(200-100) * 50 * 20=10萬(wàn)

企業(yè)所得稅總額=5萬(wàn)10萬(wàn)=15萬(wàn)。

正常的企業(yè)所得稅是200 * 25=50萬(wàn)，所以減稅50萬(wàn)-15萬(wàn)=35萬(wàn)。

當(dāng)然也可以用簡(jiǎn)單的方法計(jì)算，減少了分段計(jì)算的麻煩。

企業(yè)所得稅總額=200 * 10-5=15萬(wàn)。結(jié)果與分段計(jì)算的結(jié)果相同。這類(lèi)似于工資薪金個(gè)人所得稅超額累計(jì)稅率的計(jì)算。

文章的訂閱號(hào)是“二哥的稅收思想”，是原文