有網(wǎng)友提問：5月1日后的房地產(chǎn)企業(yè)，按照預征率3計算的增值稅，如何進行會計分錄？

答：無論是營改增之前還是之后，無論是房地產(chǎn)行業(yè)還是其他行業(yè)：

1一般納稅人預繳增值稅時，

借：應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

貸：銀行存款

月末，企業(yè)“應交稅金及應交增值稅”明細賬：

有貸方余額時，

借方：應納稅額應繳納增值稅(轉讓后未繳納增值稅)。

貸款：應付稅款但未繳納增值稅。

有借方余額時(多繳稅款):

借：應交稅金但未交增值稅。

貸：應交稅金應繳納增值稅(轉出多交增值稅)。

2小規(guī)模預繳增值稅

也可通過“應交稅金和應交增值稅”明細科目核算，但不設置數(shù)欄。

借：應交稅費應繳納增值稅。

貸：銀行存款