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累計(jì)抵扣的會(huì)計(jì)分錄

2023-03-23 12:27:09深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

加減會(huì)計(jì)分錄:

1.計(jì)算當(dāng)前可扣除的輸入加上扣除:

(1)根據(jù)當(dāng)期輸入的免賠額計(jì)提免賠額。

借:固定資產(chǎn)/原材料等科目。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-防塌費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-應(yīng)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸:銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,期末轉(zhuǎn)出。

借記:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/銷(xiāo)售費(fèi)用等科目。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-應(yīng)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.從應(yīng)納稅額中扣除當(dāng)前輸入應(yīng)計(jì)額時(shí):

借方:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加抵扣。

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.折扣到期時(shí),如果進(jìn)項(xiàng)獎(jiǎng)金扣除仍有余額:

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待減進(jìn)項(xiàng)加金額。

應(yīng)交稅費(fèi)科目:

應(yīng)交稅金是指企業(yè)根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn),按照現(xiàn)行稅法的規(guī)定,應(yīng)繳納的各種稅金。

應(yīng)繳納的稅款包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等企業(yè)依法繳納的稅款,以及企業(yè)在上繳國(guó)家前代收代繳的個(gè)人所得稅。


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