計(jì)提當(dāng)年所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

計(jì)提當(dāng)年所得稅是指企業(yè)根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，按照預(yù)估的年度應(yīng)納稅額，在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。計(jì)提當(dāng)年所得稅會(huì)計(jì)分錄的目的是將企業(yè)在當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用準(zhǔn)確地反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中，同時(shí)保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

計(jì)提當(dāng)年所得稅的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)方面：

1. 計(jì)提當(dāng)年所得稅費(fèi)用的借方分錄：
• 借：所得稅費(fèi)用
• 貸：遞延所得稅負(fù)債
2. 計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的借方分錄：
• 借：遞延所得稅資產(chǎn)
• 貸：遞延所得稅負(fù)債

需要注意的是，計(jì)提當(dāng)年所得稅的金額是企業(yè)對(duì)應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際交納金額，而不是企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)填報(bào)的金額。財(cái)務(wù)部門需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，按照國(guó)家稅法進(jìn)行合理的估計(jì)和計(jì)算。

計(jì)提當(dāng)年所得稅會(huì)計(jì)分錄的舉例

假設(shè)某企業(yè)根據(jù)預(yù)估的年度應(yīng)納稅額為100,000元，計(jì)提當(dāng)年所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

計(jì)提當(dāng)年所得稅費(fèi)用的借方分錄：

• 借：所得稅費(fèi)用 100,000元
• 貸：遞延所得稅負(fù)債 100,000元

計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的借方分錄：

• 借：遞延所得稅資產(chǎn) 100,000元
• 貸：遞延所得稅負(fù)債 100,000元

以上分錄反映了企業(yè)根據(jù)預(yù)估的年度應(yīng)納稅額計(jì)提當(dāng)年所得稅的過(guò)程，其中所得稅費(fèi)用作為借方記錄，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債則在貸方進(jìn)行抵消。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。