季報(bào)繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

季報(bào)繳納增值稅是企業(yè)按照國(guó)家稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)間要求，對(duì)前一季度的銷售額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、申報(bào)并繳納增值稅的過(guò)程。以下是季報(bào)繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

1. 對(duì)于銷售商品或者提供勞務(wù)獲得的銷售收入：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：增值稅應(yīng)納稅額

2. 對(duì)于向其他企業(yè)購(gòu)買商品或者接受勞務(wù)的支付：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

3. 對(duì)于繳納增值稅：

借：增值稅應(yīng)納稅額

貸：銀行存款

舉例回答

某公司在第一季度總共銷售商品獲得的銷售收入為100萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅稅率為17%。

根據(jù)以上情況，該公司應(yīng)該進(jìn)行以下的會(huì)計(jì)分錄：

第一筆分錄：

借：應(yīng)收賬款 100萬(wàn)元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬(wàn)元

貸：增值稅應(yīng)納稅額 17萬(wàn)元

第二筆分錄：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn)元

借：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 13.6萬(wàn)元（購(gòu)買商品的成本乘以稅率）

貸：應(yīng)付賬款 93.6萬(wàn)元（購(gòu)買商品的價(jià)款）

第三筆分錄：

借：增值稅應(yīng)納稅額 17萬(wàn)元

貸：銀行存款 17萬(wàn)元

以上是一個(gè)簡(jiǎn)單的季報(bào)繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄示例。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。