立即行權(quán)完整會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)操作:立即行權(quán)股權(quán)的完整會(huì)計(jì)分錄
立即行權(quán)完整會(huì)計(jì)分錄
立即行權(quán)是指在期權(quán)合約規(guī)定的行權(quán)日期之前,期權(quán)持有人選擇在合約規(guī)定的行權(quán)價(jià)格上購(gòu)買或賣出標(biāo)的資產(chǎn)的權(quán)利。根據(jù)國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則(IFRS),在立即行權(quán)時(shí)需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
以下是立即行權(quán)的完整會(huì)計(jì)分錄:
當(dāng)期權(quán)持有人進(jìn)行立即行權(quán)時(shí):
1. 對(duì)于買方來(lái)說(shuō),以購(gòu)買標(biāo)的資產(chǎn)為例:
資產(chǎn):標(biāo)的資產(chǎn)
負(fù)債:支付現(xiàn)金(等于行權(quán)價(jià)格乘以合約規(guī)定的購(gòu)買數(shù)量)
2. 對(duì)于賣方來(lái)說(shuō),以賣出標(biāo)的資產(chǎn)為例:
資產(chǎn):現(xiàn)金(等于行權(quán)價(jià)格乘以合約規(guī)定的賣出數(shù)量)
負(fù)債:標(biāo)的資產(chǎn)
如果在立即行權(quán)之前,期權(quán)持有人已通過(guò)交易市場(chǎng)出售(或購(gòu)買)期權(quán)合約,則還需要進(jìn)行以下調(diào)整:
1. 對(duì)于買方來(lái)說(shuō),在購(gòu)買期權(quán)后將其出售給其他投資者:
資產(chǎn):現(xiàn)金(與期權(quán)的銷售價(jià)格相等)
負(fù)債:支付現(xiàn)金(與期權(quán)的購(gòu)買價(jià)格相等)
2. 對(duì)于賣方來(lái)說(shuō),在賣出期權(quán)后將其購(gòu)買回來(lái):
資產(chǎn):支付現(xiàn)金(與期權(quán)的購(gòu)買價(jià)格相等)
負(fù)債:現(xiàn)金(與期權(quán)的銷售價(jià)格相等)
以上是立即行權(quán)的完整會(huì)計(jì)分錄,具體會(huì)計(jì)處理可能因公司的會(huì)計(jì)政策和IFRS的要求而略有不同。事前應(yīng)仔細(xì)研究相關(guān)的規(guī)定和準(zhǔn)則,并咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行具體操作。
舉例回答
舉例來(lái)說(shuō),假設(shè)某公司擁有一份期權(quán)合約,在合約規(guī)定的期限之前可以選擇以行權(quán)價(jià)格10美元購(gòu)買1000股股票。公司決定立即行權(quán)。
對(duì)于買方來(lái)說(shuō):
資產(chǎn):股票
負(fù)債:支付現(xiàn)金(1000股 × 10美元/股 = 10,000美元)
對(duì)于賣方來(lái)說(shuō):
資產(chǎn):現(xiàn)金(1000股 × 10美元/股 = 10,000美元)
負(fù)債:股票
如果在行權(quán)之前,期權(quán)持有人已通過(guò)交易市場(chǎng)將期權(quán)合約售出給其他投資者,如下所示:
對(duì)于買方來(lái)說(shuō),在購(gòu)買期權(quán)后將其出售給其他投資者:
資產(chǎn):現(xiàn)金(與期權(quán)的銷售價(jià)格相等)
負(fù)債:支付現(xiàn)金(與期權(quán)的購(gòu)買價(jià)格相等)
對(duì)于賣方來(lái)說(shuō),在賣出期權(quán)后將其購(gòu)買回來(lái):
資產(chǎn):支付現(xiàn)金(與期權(quán)的購(gòu)買價(jià)格相等)
負(fù)債:現(xiàn)金(與期權(quán)的銷售價(jià)格相等)
請(qǐng)注意,以上是一種簡(jiǎn)化的示例,真實(shí)的會(huì)計(jì)分錄可能還涉及其他因素和賬務(wù)調(diào)整。在實(shí)際操作中,應(yīng)遵循相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司的會(huì)計(jì)政策,并與專業(yè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行詳細(xì)討論和確認(rèn)。






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