增值稅退稅抵留抵會計分錄的詳細(xì)說明

增值稅退稅抵留抵是指企業(yè)在具備退稅資格的前提下，將應(yīng)繳增值稅的退稅額與已實際繳納的增值稅留抵稅額相抵消的一種會計處理方式。增值稅退稅抵留抵會計分錄主要包括兩個方面，即增值稅退稅的借方處理和增值稅留抵稅額的貸方處理。

具體會計分錄如下：

1. 增值稅退稅的借方處理：

借：應(yīng)收稅費-應(yīng)退增值稅

貸：國庫現(xiàn)金（或銀行存款）-稅款及附加

2. 增值稅留抵稅額的貸方處理：

借：待抵扣進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交增值稅-留抵稅額

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)在某一期間內(nèi)應(yīng)繳的增值稅稅款為100,000元，但實際已實際繳納的增值稅稅款為120,000元。同時，該企業(yè)有應(yīng)退稅款30,000元的資格。

根據(jù)以上情況，增值稅退稅抵留抵的會計分錄如下：

1. 增值稅退稅的借方處理：

借：應(yīng)收稅費-應(yīng)退增值稅 30,000元

貸：國庫現(xiàn)金（或銀行存款）-稅款及附加 30,000元

2. 增值稅留抵稅額的貸方處理：

借：待抵扣進(jìn)項稅額 20,000元

貸：應(yīng)交增值稅-留抵稅額 20,000元

通過以上會計分錄的處理，企業(yè)將應(yīng)退的增值稅金額抵消了已實際繳納的增值稅留抵稅額，實現(xiàn)了增值稅退稅的抵留抵處理。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。