差額綱稅的會計分錄

差額綱稅是指根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，按照企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額和應(yīng)交稅款之間的差額來計提或核銷未計提的所得稅費用。

在差額綱稅的會計處理中，會計分錄主要包括兩部分：計提所得稅和確認所得稅。

計提所得稅的會計分錄

計提所得稅主要是在每個會計期間結(jié)束時，根據(jù)企業(yè)利潤或虧損，按照適用稅率計算并計提應(yīng)納稅額。

計提所得稅的會計分錄如下：

借：所得稅費用 貸：應(yīng)交所得稅

例如，某公司在2021年度實現(xiàn)凈利潤為100,000元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。計提所得稅的分錄如下：

借：所得稅費用 25,000 貸：應(yīng)交所得稅 25,000

確認所得稅的會計分錄

確認所得稅是指在每個會計期間結(jié)束時，根據(jù)實際的應(yīng)交稅款金額，確定最終確認的所得稅費用。

確認所得稅的會計分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款（或其他應(yīng)付科目）

例如，某公司在2021年度實際應(yīng)交所得稅為30,000元。確認所得稅的分錄如下：

借：應(yīng)交所得稅 30,000 貸：銀行存款 30,000

根據(jù)以上會計分錄，企業(yè)在計提所得稅階段，將所得稅費用計入損益表，作為當(dāng)期費用；而在確認所得稅階段，將已計提的所得稅費用與實際應(yīng)交所得稅進行核銷，調(diào)整最終確認的所得稅費用。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。