付款方跨行發(fā)報(bào)的會(huì)計(jì)分錄(跨行支付的財(cái)務(wù)分錄)
付款方跨行發(fā)報(bào)的會(huì)計(jì)分錄
在跨行轉(zhuǎn)賬中,付款方通過(guò)自己的銀行向收款方所在的不同銀行發(fā)出轉(zhuǎn)賬指令。該過(guò)程涉及到兩個(gè)銀行之間的資金清算和結(jié)算。
跨行轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄通常包括以下科目:
1. 銀行存款(資產(chǎn)類科目):記錄付款方賬戶中扣除的資金。
2. 應(yīng)收賬款(資產(chǎn)類科目):記錄付款方對(duì)收款方的欠款,賬戶余額減少。
3. 銀行手續(xù)費(fèi)(費(fèi)用類科目):記錄付款方支付給銀行的手續(xù)費(fèi),賬戶余額減少。
4. 跨行手續(xù)費(fèi)(費(fèi)用類科目):記錄付款方支付給跨行清算機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi),賬戶余額減少。
舉例回答
假設(shè)A公司需要向B公司跨行轉(zhuǎn)賬1000元:
1. A公司銀行賬戶中銀行存款減少1000元。
2. A公司在財(cái)務(wù)記錄中將應(yīng)收賬款減少1000元。
3. A公司需支付給銀行的手續(xù)費(fèi)為10元,因此記錄銀行手續(xù)費(fèi)支出。
4. A公司還需要支付給跨行清算機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)為5元,因此記錄跨行手續(xù)費(fèi)支出。
對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款 1000元
借:銀行手續(xù)費(fèi) 10元
借:跨行手續(xù)費(fèi) 5元
貸:應(yīng)收賬款 1000元






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