調(diào)整收入補(bǔ)繳增值稅會計(jì)分錄_增值稅會計(jì)分錄調(diào)整補(bǔ)繳
調(diào)整收入補(bǔ)繳增值稅會計(jì)分錄
調(diào)整收入補(bǔ)繳增值稅是指企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中,發(fā)現(xiàn)之前未按照正確的稅率計(jì)提或繳納增值稅的情況下,需要進(jìn)行補(bǔ)繳的一種情況。這種情況下,企業(yè)需要調(diào)整原有的會計(jì)分錄,并按照正確的稅率進(jìn)行計(jì)提或繳納增值稅。
以下是一個(gè)調(diào)整收入補(bǔ)繳增值稅的會計(jì)分錄示例:
假設(shè)某企業(yè)在上一會計(jì)期間發(fā)生營業(yè)收入2,000,000元,但計(jì)提增值稅時(shí)錯(cuò)誤地使用了10%的稅率,實(shí)際應(yīng)該使用13%的稅率。在本期編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),企業(yè)發(fā)現(xiàn)此錯(cuò)誤并需要進(jìn)行調(diào)整。
需要進(jìn)行的操作是撤銷原有的錯(cuò)誤計(jì)提增值稅的會計(jì)分錄。原有的會計(jì)分錄如下:
營業(yè)收入 2,000,000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 200,000
撤銷原有會計(jì)分錄的會計(jì)分錄如下:
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 200,000
計(jì)提增值稅 200,000
然后,需要重新進(jìn)行正確的計(jì)提增值稅的會計(jì)分錄。需要計(jì)提的增值稅金額為2,000,000 * 13% - 2,000,000 * 10% = 60,000元。正確的計(jì)提增值稅的會計(jì)分錄如下:
營業(yè)成本 60,000
計(jì)提增值稅-應(yīng)交增值稅 60,000
企業(yè)需要繳納調(diào)整后的增值稅金額。即60,000元。繳納調(diào)整后增值稅的會計(jì)分錄如下:
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 60,000
銀行存款 60,000
以上就是調(diào)整收入補(bǔ)繳增值稅的會計(jì)分錄的詳細(xì)說明和示例。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí),應(yīng)該根據(jù)具體情況,進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和會計(jì)處理。






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