城建稅會(huì)計(jì)分錄營(yíng)改增的詳細(xì)說(shuō)明

營(yíng)改增是指由營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的一種稅制改革措施。在營(yíng)業(yè)稅時(shí)代，企業(yè)需要繳納營(yíng)業(yè)稅，其中包括城市維護(hù)建設(shè)稅（簡(jiǎn)稱城建稅）。而在營(yíng)改增后，企業(yè)需要繳納增值稅，城建稅也需要進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的處理。

城建稅是一種按照企業(yè)銷售額或銷售數(shù)量計(jì)算并征收的稅費(fèi)，用于城市維護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。在營(yíng)改增后，納稅人在申報(bào)增值稅時(shí)需要將城建稅進(jìn)行轉(zhuǎn)抵或退稅處理，具體操作需要按照國(guó)家相關(guān)政策和規(guī)定執(zhí)行。

在營(yíng)改增中，城建稅的會(huì)計(jì)處理分為兩種情況：

1. 轉(zhuǎn)抵處理：

當(dāng)企業(yè)銷售額或銷售數(shù)量超過(guò)一定金額時(shí)，可以將城建稅轉(zhuǎn)抵為增值稅進(jìn)行抵扣。此時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

其中，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為借方，表示稅務(wù)部門(mén)承認(rèn)的可以抵扣的增值稅金額；應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為貸方，表示需繳納的城建稅金額。

2. 退稅處理：

當(dāng)企業(yè)銷售額或銷售數(shù)量未超過(guò)一定金額時(shí)，無(wú)法抵扣城建稅，需要向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)退還已交納的城建稅金額。此時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：待抵扣稅金或其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

其中，待抵扣稅金或其他應(yīng)收款為借方，表示待收取退稅金額；應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為貸方，表示需退還的城建稅金額。

舉例回答

以某企業(yè)在2022年發(fā)生的城建稅會(huì)計(jì)分錄為例：

假設(shè)該企業(yè)實(shí)際銷售額為100,000元，稅率為5%，城建稅率為7%。

1. 轉(zhuǎn)抵處理：

借：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 5,000元

貸：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 7,000元

2. 退稅處理：

借：待抵扣稅金或其他應(yīng)收款 7,000元

貸：應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 7,000元

根據(jù)具體情況，企業(yè)需要按照實(shí)際發(fā)生的銷售額和城建稅率進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。