其他應(yīng)交稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

其他應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各種應(yīng)交但尚未交納的稅費(fèi)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等。當(dāng)企業(yè)在期末進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，需要將這些應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

一般情況下，其他應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)環(huán)節(jié)：結(jié)轉(zhuǎn)和計(jì)提。

結(jié)轉(zhuǎn)是指將已經(jīng)發(fā)生但尚未交納的應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)入到新的會(huì)計(jì)年度或期間的應(yīng)交稅費(fèi)科目中，以便計(jì)提和繳納。結(jié)轉(zhuǎn)的具體操作可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況而定。

計(jì)提是指在每個(gè)會(huì)計(jì)年度或期間末，根據(jù)企業(yè)實(shí)際盈利情況按照稅法規(guī)定計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)的金額。計(jì)提的具體金額和科目需要根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行確定。

舉例回答

以某企業(yè)為例，假設(shè)某一年度的其他應(yīng)交稅費(fèi)包括增值稅和企業(yè)所得稅。在年末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)和計(jì)提：

1. 結(jié)轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)：

借：本年度其他應(yīng)交稅費(fèi)

貸：上年度其他應(yīng)交稅費(fèi)

2. 計(jì)提環(huán)節(jié)：

借：應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交增值稅暫存款

借：應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅暫存款

以上為一種可能的分錄，實(shí)際分錄可能根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)企業(yè)繳納相應(yīng)的稅費(fèi)時(shí)，應(yīng)將上述暫存款進(jìn)行抵消。

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