應交稅費調(diào)整的會計分錄

應交稅費是指企業(yè)在經(jīng)營活動中因產(chǎn)生的稅費，但尚未支付給稅務機關(guān)的金額。根據(jù)會計準則的規(guī)定，企業(yè)需要根據(jù)實際發(fā)生的稅費情況進行會計處理，調(diào)整應交稅費的賬面余額。

應交稅費的調(diào)整主要涉及兩個方面：一是確認已計提但尚未支付的稅費；二是確認已支付但尚未計提的稅費。

1. 確認已計提但尚未支付的稅費：

借：應交稅費

貸：應計未付稅費

2. 確認已支付但尚未計提的稅費：

借：應計未付稅費（遞延財務費用）

貸：現(xiàn)金/銀行存款

舉例回答

以某企業(yè)在年末進行應交稅費調(diào)整為例：

假設該企業(yè)已根據(jù)實際利潤計算出應交所得稅為10,000元，但尚未支付給稅務機關(guān)。根據(jù)會計分錄的方法，會計準備如下分錄進行應交稅費的調(diào)整：

借：應交稅費 10,000元

貸：應計未付稅費 10,000元

該分錄將應交稅費從應付賬款中獨立列示，并轉(zhuǎn)入應計未付稅費科目，實現(xiàn)對應交稅費的準確計提和確認。

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