即期遠(yuǎn)期外匯會(huì)計(jì)分錄-外匯會(huì)計(jì)分錄的即期與遠(yuǎn)期記錄
即期外匯會(huì)計(jì)分錄
即期外匯是指在交易發(fā)生后兩個(gè)工作日內(nèi)結(jié)算的外匯交易。即期外匯交易的會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)方面,即購(gòu)匯和售匯。
購(gòu)匯:
購(gòu)匯是指企業(yè)用本幣購(gòu)買外幣的行為。當(dāng)企業(yè)購(gòu)買外幣時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:外幣資產(chǎn)賬戶(以購(gòu)買的外幣金額計(jì))
貸:應(yīng)付賬款(以支付的本幣金額計(jì))
售匯:
售匯是指企業(yè)將外幣兌換為本幣的行為。當(dāng)企業(yè)售出外幣時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款(以收入的本幣金額計(jì))
貸:外幣資產(chǎn)賬戶(以售出的外幣金額計(jì))
遠(yuǎn)期外匯會(huì)計(jì)分錄
遠(yuǎn)期外匯是指交易雙方約定在未來(lái)某一特定日期按事先確定的匯率買賣一定金額的外匯。遠(yuǎn)期外匯交易的會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)方面,即購(gòu)匯和售匯。
購(gòu)匯:
購(gòu)匯是指企業(yè)用本幣購(gòu)買外幣的行為。當(dāng)企業(yè)購(gòu)買遠(yuǎn)期外幣時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:遠(yuǎn)期外幣(以購(gòu)買的外幣金額計(jì))
貸:應(yīng)付賬款(以支付的本幣金額計(jì))
售匯:
售匯是指企業(yè)將外幣兌換為本幣的行為。當(dāng)企業(yè)售出遠(yuǎn)期外幣時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款(以收入的本幣金額計(jì))
貸:遠(yuǎn)期外幣(以售出的外幣金額計(jì))
舉例說(shuō)明
假設(shè)一家中國(guó)企業(yè)計(jì)劃將1,000美元購(gòu)買人民幣(即期匯率為1美元=6.5人民幣),則即期外匯交易的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:外幣資產(chǎn)賬戶(1,000美元)
貸:應(yīng)付賬款(6,500人民幣)
如果這家中國(guó)企業(yè)計(jì)劃將1,000美元購(gòu)買遠(yuǎn)期人民幣(遠(yuǎn)期匯率為1美元=6.8人民幣),則遠(yuǎn)期外匯交易的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:遠(yuǎn)期外幣(1,000美元)
貸:應(yīng)付賬款(6,800人民幣)
如果這家中國(guó)企業(yè)計(jì)劃將1,000美元售出遠(yuǎn)期人民幣,則遠(yuǎn)期外匯交易的會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)收賬款(6,800人民幣)
貸:遠(yuǎn)期外幣(1,000美元)






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