進項稅抵扣紅沖的會計分錄,稅務(wù)抵扣紅沖的會計記錄
2024-08-20 08:38:54 發(fā)布丨 發(fā)布者:學(xué)樂佳 丨 閱讀量:1638
內(nèi)容摘要:進項稅抵扣紅沖的會計分錄進項稅抵扣紅沖是指在納稅人進行銷項稅額確認時,發(fā)現(xiàn)進項稅額存在錯誤或無法抵扣的情況下,需要進行紅沖處理。紅沖是指將已經(jīng)認證的進...
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進項稅抵扣紅沖的會計分錄
進項稅抵扣紅沖是指在納稅人進行銷項稅額確認時,發(fā)現(xiàn)進項稅額存在錯誤或無法抵扣的情況下,需要進行紅沖處理。紅沖是指將已經(jīng)認證的進項稅額在會計核算上進行糾正的過程。
進項稅抵扣紅沖的會計分錄如下:
1. 在納稅人認證進項稅額時,應(yīng)記錄以下分錄:
借:進項稅額
貸:增值稅應(yīng)交稅額
2. 當發(fā)現(xiàn)進項稅額存在錯誤或無法抵扣時,需要進行紅沖,相應(yīng)的會計分錄如下:
借:增值稅應(yīng)交稅額
貸:進項稅額
3. 在納稅人進行進項稅額實際抵扣時,應(yīng)記錄以下分錄:
借:應(yīng)交稅金
貸:進項稅額
4. 當進項稅額無法抵扣時,需要進行紅沖,相應(yīng)的會計分錄如下:
借:進項稅額
貸:應(yīng)交稅金
舉例回答
例如,某公司在認證進項稅額時,發(fā)現(xiàn)一張發(fā)票的開票日期超出了有效期限,無法抵扣該張發(fā)票的進項稅額。假設(shè)該發(fā)票的進項稅額為1000元。
在納稅人認證進項稅額時的會計分錄:
借:進項稅額 1000元
貸:增值稅應(yīng)交稅額 1000元
因為該發(fā)票無法抵扣,需要進行紅沖處理:
借:增值稅應(yīng)交稅額 1000元
貸:進項稅額 1000元
最終,公司的進項稅額實際為0,不會對應(yīng)任何的應(yīng)交稅金。

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