根據(jù)工資單和員工社保申報表，計提員工社保費用，并作如下會計分錄：

借：制造費用/管理費用/銷售費用等。-工資(包括個人部分，由公司支付)

制造費用/管理費用/銷售費用等。-社會保障(公司承擔(dān)部分)

貸款：應(yīng)付員工工資-工資(不含個人承諾)

其他應(yīng)收款-預(yù)收社會保障(個人承擔(dān)部分)

應(yīng)付員工工資-社會保障(公司份額)